Gocapital.ru

Мировой кризис и Я
12 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как правильно отписать накладную

Расходная накладная

Формирование расходной накладной происходит тогда, когда идет движение товарно-материальных средств. Наиболее широкое распространение она имеет на заводах, фабриках и производствах с собственными отгрузочными складами, а также на предприятиях, работающих в сфере торговли, причем их область деятельности роли не играет: это может быть продажа инструментов и оборудования, бытовых товаров, продуктов питания и т.д.

Для чего используют бланк расходной накладной

Любое перемещение продукции, товаров и материалов должно быть зафиксировано в специальной сопроводительной документации. Одним из таких документов является расходная накладная. Она подтверждает отпуск товара, а также служит основанием для проведения различных бухгалтерских операций (в первую очередь, списания товарно-материальных ценностей со склада).

Таким образом, приоритетное значение документа заключается в учете движения продукции внутри самой организации.

Расходная накладная может использоваться также при возврате товара поставщику, например, в тех случаях, когда в ходе реализации или уже после покупки в изделии был обнаружен дефект, поломка или брак, а также тогда, когда выяснилось, что продукция поставлена не в нужной комплектации или имеет низкое качество.

Кто составляет документ

Обычно обязанность по формированию расходной накладной лежит на материально–ответственном лице: это может быть продавец, менеджер, кладовщик и т.д. В дальнейшем документ передается в бухгалтерию, где специалист отдела проводит все дальнейшие необходимые действия.

На каком этапе отгрузки товара формируется накладная

Накладная составляется непосредственно в момент совершения сделки.

Поскольку на ее основе проходят бухгалтерские проводки, к ее заполнению следует относиться очень внимательно. В частности нежелательно допускать в накладной какие-то ошибки и неточности, делать исправления.

И уж совсем нельзя вносить в бланк недостоверные или заведомо ложные сведения – при вскрытии таких фактов контролирующими органами, ответственные лица или даже организация могут понести серьезное административное наказание, в виде крупных штрафов.

Также следует иметь ввиду, что в некоторых случаях накладная может обрести статус юридически значимого документа – когда какая-либо из сторон в силу каких-то неблагоприятных обстоятельств надумает обратиться в суд.

Образец составления расходной накладной

С 2013 года единые, стандартные унифицированные формы первичных бухгалтерских документов отменены, поэтому и типовой формы расходной накладной нет. Сотрудники компаний могут составлять ее в произвольном виде, по ранее действующим, обязательным к применению образцам документа (форма ТОРГ 12, ТОРГ 14 и т.п.), или же, если в организации есть собственный разработанный и утвержденный шаблон накладной – на его основе. Главное, чтобы по своей структуре она соответствовала некоторым стандартам делопроизводства, а по содержанию включала в себя ряд определенных сведений.

Условно накладную можно поделить на три части: «шапку», основную часть и заключение.
В первую вносится по порядку:

  • номер и дата составления документа;
  • наименование организации, которая производит отпуск товара и наименование организации, которая его получает (если это физическое лицо или ИП, соответственно, сюда вписывается его фамилия-имя-отчество);
  • также здесь делается ссылка на договор, в целях реализации которого происходит данная операция (указывается его номер и дата заключения);
  • если одно из лиц, задействованных в передаче товарно-материальных ценностей действует на основании доверенности, информацию об этом также надо внести в расходную накладную, указав ее номер и дату выдачи.

Во второй, основной части документа, которая формируется, как правило, в виде таблицы, содержится подробная информация об отпускаемых товарно-материальных ценностях:

  • их название;
  • количество (в соответствующих единицах измерения – штуках, литрах, килограммах, метрах и т.п.);
  • цена за штуку;
  • общая стоимость.

Если есть необходимость, этот раздел документа можно дополнить и другими сведениями, в том числе сюда можно вписать сорт, категорию, вид, назначение, особенности, упаковку, условия хранения изделий и т.п. Длина таблицы зависит то того, сколько товаров в нее вносится.

В заключительную часть бланка включается следующая информация: количество наименований товара и итоговая сумма (оба эти значения берутся из таблицы).

Оформление документа

Также как и содержание, оформление бланка полностью зависит от видения документа представителями организаций и их потребностями. Бланк можно составлять на простом чистом листе А4 формата или на фирменном бланке предприятия, причем заполнять его можно как от руки, так и на компьютере.

Важное условие! Накладная должна содержать в себе «живые» подписи материально-ответственных сотрудников: того, кто разрешил отпуск продукции, того, кто его непосредственно осуществил и покупателя.

При этом удостоверять расходную накладную при помощи штемпельных изделий нужно только в том случае, если норма по их использованию закреплена во внутренних нормативно-правовых актах фирмы.

Документ делается всегда как минимум в двух идентичных экземплярах, один из которых передается на руки представителю принимающей стороны, второй – остается у работника отпускающего продукцию предприятия.

Исправляем бухгалтерскую первичку

Бывает, что организация в первичных документах обнаруживает ошибки, которые необходимо исправить. Вносить изменения можно в подавляющее большинство таких документов (кроме кассовых и банковских бума г п. 4.7 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У ; п. 16 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н ) — важно исправлять первичку правильно, ведь иначе могут появиться проблемы.

Внимание

Счет-фактура не относится к первичным документам, при его исправлении действуют особые правила.

Некоторые бухгалтеры предпочитают составлять новый документ вместо первоначального, в котором допущены ошибки и опечатки. Как будто ошибочного документа и не было вовсе. Если с внутренними документами так можно поступить (никто просто не узнает о том, что изначально документ был составлен с ошибками), то в отношении внешних документов скрыть подобную подмену удастся далеко не всегда. И надо иметь в виду, что если документ уже принят к учету, подобная замена недопустима. Ведь, по мнению Минфина, замена ранее принятого к бухучету документа как способ исправления не предусмотрена Законом «О бухгалтерском учет е» Письмо Минфина от 22.01.2016 № 07-01-09/2235 .

Некоторые суды считают, что налоговое законодательство не запрещает исправлять первичные документы путем составления новых с теми же реквизитам и Постановление ФАС МО от 31.05.2011 № КА-А40/4937-11 .

Есть два способа исправления ошибок в первичных документах. Какие они, мы и посмотрим.

Классический способ исправления ошибок в первичке

  • неправильные данные (реквизиты, показатели и т. д.) зачеркиваются одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное;
  • делается надпись «Исправлено»;
  • указываются верные данные. Старое советское Положение о документах и документообороте говорит о том, что писать исправленный текст надо над зачеркнуты м п. 4.2 Положения, утв. Минфином СССР 29.07.83 № 105 , однако в Законе о бухучете подобные тонкости уже не указаны. Поэтому когда нет возможности надписать новый текст прямо над зачеркнутым (из-за того что там нет места), исправления можно сделать рядом или снизу. Главное — должно быть понятно, что исправляется и каким образом;
  • указывается дата внесения исправления;
  • исправление заверяется подписью лиц, составивших документ, с указанием ф. и. о. Если же изменения вносят другие работники (к примеру, те, кто составлял изначальный документ, временно отсутствуют на работе или вообще уволились), лучше подстраховаться и заверить исправления подписью руководителя или иного лица, которому выдана доверенность на право подписи документов и их исправление (им может быть в числе прочих и главный бухгалтер).

Если документ был составлен в нескольких экземплярах, то исправления надо внести в каждый из них (ведь все они равнозначны и должны быть одинаковыми).

К примеру, обнаружилась ошибка в товарной накладной, по которой партия товара уже отгружена покупателю. Чтобы внести исправления в экземпляр покупателя, нужно его запросить, сделать исправления и должным образом их заверить, а затем вернуть.

В таких случаях некоторые организации во избежание недоразумений просят представителя контрагента под исправлениями (если представитель ранее уже заверял документ) поставить свою подпись с указанием ф. и. о. и должности — эта подпись свидетельствует о том, что контрагент видел эти исправления и с ними согласен.

Понятно, что если исправления вносятся в документ, который еще не был подписан контрагентом, то ставить подпись его представителю под исправлениями не нужно.

Пример. Исправление накладной классическим способом

/ условие / ООО «Прима» по товарной накладной отгрузило ООО «Фест» 12 апреля 2016 г. телевизор и вентилятор.

На следующий день (13.04.2016) бухгалтер ООО «Прима» обнаружила в накладной ошибку в наименовании и марке вентилятора: вместо «VITEK 1933-TR» было указано «VITREK 1933-T».

Читать еще:  Постановление правительства рф 1465

/ решение / В оба экземпляра накладной внесены исправления и заверены подписями лиц как со стороны продавца — ООО «Прима», так и со стороны покупателя — ООО «Фест». Сделано это следующим образом.

Как заполнить товарную накладную ТОРГ-12 — инструкция и образец заполнения

Сегодня поговорим про заполнение товарной накладной. Любые ИП или ООО, работающие в сфере торговли, сталкиваются с необходимостью выписывать покупателям товарные накладные.

Содержание

Что такое товарная накладная

Накладная представляет собой первичный документ, по которому поставщик отпускает покупателю товары. При этом, накладная важна для учета материальных ценностей как у первой стороны, так и у второй. Поставщик на основании накладной списывает в своем учете эти ценности в расход, а покупатель уже в своем учете оприходует их.

Какой бланк использовать для оформления накладной и как его заполнять?

Отмечу два важных момента:

  1. Выписывать товарную накладную надо при любой отгрузке ТМЦ на сторону.

Конечно, если у вас покупает товар простое физлицо, то ему обычно вообще никакие документы не нужны. Но не забывайте, что вам надо будет списать материалы в расход, поэтому здесь документальное оформление отгрузки важно с точки зрения возможных споров с налоговиками. Например, если у вас УСН (Доходы — расходы), то вы списываете товары в расход по мере их реализации. Вот тут вам и пригодиться товарная накладная. Про отгрузку товаров другим ИП или юрлицам вообще рассуждать бессмысленно, особенно если они на общем режиме уплаты налогов: отсутствие накладных принесет им проблемы с возмещением НДС.

  1. Выписывать товарную накладную можно по-разному.

Можно использовать самостоятельно разработанный бланк накладной с учетом обязательных реквизитов, а можно применять унифицированную форму № ТОРГ-12. Причем в подавляющем большинстве случаев используется именно ТОРГ-12: она стандартна и всем понятна – и покупателям, и поставщикам, и налоговой.

Теперь по порядку расскажем об этих двух вариантах.

Обычная накладная

В качестве товарной накладной можно использовать не ТОРГ-12, а бланк, который вы самостоятельно разработали и утвердили.

Что обязательно должно быть в такой накладной?

Она должна иметь следующие реквизиты:

  • № и дату составления;
  • Наименования грузополучателя / грузоотправителя и их реквизиты;
  • Основание отпуска товаров (договор, счет и т.д.);
  • Перечень отпускаемых номенклатурных позиций с указанием количества (+ ед. измерения) и суммы — обычно делается в виде табличной части;
  • ФИО, должности и подписи лиц, которые разрешили отпуск товара, отпустили его со склада и получили со стороны покупателя;
  • Печати сторон (если стороны используют печати).

По общему правилу накладную следует составить в двух экземплярах: один остается у поставщика, второй передается покупателю. Затем каждая из сторон на основании документа отразит операцию в учете.

В принципе накладную можно составлять и в электронном виде, но в двух файлах. В этом случае она подписывается электронно-цифровой подписью.

Товарная накладная ТОРГ-12

Если товарная накладная оформляется по общепринятой форме ТОРГ-12.

ТОРГ-12 утверждена Постановлением Госкомстата России № 132 от 25.12.1998 г. и найти ее можно в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций. Оформляется она при отпуске ТМЦ на сторону, причем делать это можно как в бумажном, так и в электронном формате (здесь опять же понадобиться электронная подпись).

ТОРГ-12 можно назвать неотъемлемой частью любой сделки по реализации каких-либо материальных ценностей. После отчетного периода все накладные должны храниться в течение 5 лет.

Документ заполняется также в двух экземплярах – по бумажке на каждую из сторон сделки. Подписывается ТОРГ-12 руководителем компании, главбухом или уполномоченным лицом (на него должна быть оформлена доверенность).

Теперь немного о правилах заполнения. Отметим следующее:

  • ТОРГ-12 следует заполнять или в момент отгрузки, или уже по ее окончанию (налоговая требует, чтобы сроки отгрузки в накладной соответствовали реальным);
  • Если вы выставляете на покупателя счет-фактуру (актуально для тех, кто платит НДС), то учтите, что сведения о грузоотправителе и перечне отпускаемых позиций в этих двух документах должны быть идентичны;
  • В графах «Организация-грузоотправитель», «Грузополучатель», «Поставщик», «Плательщик» указываются название и реквизиты сторон;
  • В графе «Основание» прописываются реквизиты документа, на основании которого совершается отгрузка (обычно это либо подписанный ранее договор поставки, либо счет);
  • Табличная часть заполняется информацией об отгружаемых ценностях (наименование, код (если есть), ед. измерения, количество, вид упаковки, масса, цена, сумма без НДС, сам НДС, сумма с НДС). В нижней строки подсчитываются итоги.
  • Если вы не являетесь плательщиком НДС, то в графе «НДС, ставка, %» указываете «Без НДС», а в графе «НДС, сумма, руб.» ставите нули.
  • В форме проставляются подписи всех уполномоченных лиц, проставляются печати сторон.
  • Если к накладной есть какая-то дополнительная документация (например, паспорта на товар), то она считаются приложением: в накладной надо прописать число ее листов.

На практике часто за товарами приезжает водитель покупателя и забирает его на основании доверенности. Тогда в графе «Груз принял» указываются данные водителя, а выше прописываются реквизиты доверенности, в графе «Груз получил» расписывается уже кладовщик покупателя, после получения товара на складе.

Заполнение товарной накладной ТОРГ-12

По договору № 111-А от 15.02.19 г. ООО «Первый» (100555, г. Воронеж, ул. Зеленая, д. 15) обязано поставить в адрес ООО «Второй» (120122, г. Белгород, ул. Красная, д. 10) следующую продукцию:

  • Диван «Аврора» (номенклатурный номер 1234) 1 шт., цена б/НДС 15 200 руб.
  • Стул офисный (номенклатурный номер 1514) 10 шт., цена б/НДС 1 900 руб.
  • Стол офисный (номенклатурный номер 1513) 6 шт., цена б/НДС 4 100 руб.

Отгрузка товаров производится со склада мебельного производства, расположенного по адресу 100555, г. Воронеж, ул. Зеленая, д. 15. За мебелью приехал водитель ООО «Второй», на которого выписана доверенность № 2 от 21.03.2019 г., в качестве транспортных документов оформлена транспортная накладная № 10 от 22.03.19 г. Обе стороны находятся на общем режиме уплаты налогов и являются плательщиками НДС.

Итак, начнем заполнение со сторон, участвующих в отгрузке.

  1. В графе «Организация-грузоотправитель» указываем ООО «Первый», его адрес и реквизиты, а также структурное подразделение – склад мебельного производства.
  2. В графе «Поставщик» также прописываем информацию по ООО «Первый».
  3. В графах «Грузополучатель» и «Плательщик» — сведения по ООО «Второй».
  4. В графе «Основание» указываем № и дату договора между сторонами.
  5. Заполняем в правой части бланка необходимые коды, указываем № и дату транспортной накладной.
  6. Проставляем № самой накладной и ее дату, например № 10 от 22.03.2019 г.

Теперь заполняем табличную часть:

  • Проставляем № п/п
  • Указываем наименования товаров, их коды (если принято номенклатурное кодирование);
  • Проставляем единицы измерения, количество, цены без НДС за единицу товара;
  • Высчитываем суммы, подводим итоги.

Далее после табличной части указываем число листов в приложении (пусть у нас будут выданы паспорта на товар на 6 листах), проставляем количество порядковых записей в табличной части. Количество мест и массу груза считаем по необходимости, для товаров в нашем примере это не требуется.

Далее указываем прописью итоговую сумму, должности и ФИО лиц, подписывающих документ со стороны поставщика, их подписи. В графах для покупателя указываем реквизиты доверенности водителя, его подпись в графе «Груз принял». Затем после получения груза свою подпись ставит представитель грузополучателя, получивший груз.

Пример заполнения товарной накладной ТОРГ-12 для нашего примера представлен ниже:

Скачать заполненный пример в формате Excel (слишком большое получится изображение, чтобы прикреплять его напрямую)

Теперь рассмотрим пример заполнения ТОРГ-12 для случая, когда поставщик не является плательщиком НДС.

Изменим немного исходные данные.

По договору № 111-А от 15.02.19 г. ООО «Первый» (100555, г. Воронеж, ул. Зеленая, д. 15) обязано поставить в адрес ООО «Второй» (120122, г. Белгород, ул. Красная, д. 10) следующую продукцию:

Печенье «Кофейное» (номенклатурный номер 1234), отгружается в коробках по 5 кг каждая, отгружено 10 коробок, цена 110 руб. за кг.

Отгрузка товаров производится со склада кондитерского производства, расположенного по адресу 100555, г. Воронеж, ул. Зеленая, д. 15. За продукцией приехал водитель ООО «Второй», на которого выписана доверенность № 2 от 21.03.2019 г., в качестве транспортных документов оформлена транспортная накладная № 10 от 22.03.19 г.

Заполнение товарной накладной, а точнее ее граф, расположенных в шапке документа у нас не изменилось – все остается так же. Только в структурном подразделении грузоотправителя пишем «склад кондитерского производства».

Читать еще:  Уступка прав третьему лицу по обязательствам

Теперь заполняем табличную часть.
Тут тоже все также, но с некоторыми особенностями. В этом примере нам нужно будет дополнительно заполнить:

  • Вид упаковки – коробка;
  • Количество в одном месте – 5 (5 кг в одной коробке);
  • Количество мест – 10 (отгружаем 10 коробок);
  • Количество масса нетто – 50 (5 кг х 10 коробок = 50 кг);
  • Масса брутто – 51 (предположим, что упаковка весит 1 кг).

Затем проставляем цену, считаем сумму без НДС и с НДС (они у нас равны), в графе «НДС, ставка, %» ставим «Без НДС», а в соседнем столбце с суммой – нули. После того, как табличная часть заполнена, подводим итоги.

Далее после табличной части указываем число листов в приложении (пусть у нас будут выданы сертификаты на 3 листах), проставляем количество порядковых записей в табличной части. Затем считаем количество мест и массу груза.

Итоговую сумму прописью и остальную информацию по лицам, подписывающим документ, указываем как в первом примере с мебелью.

Скачать пример заполнения товарной накладной ТОРГ-12 для этого примера .

Ну вот и все! Если у вас есть вопросы про заполнение товарной накладной, пишите их в комментариях.

Особенности оформления товарной накладной в электронном варианте и по форме ТОРГ-12

Любые операции, которые выполняет организация, должны подтверждаться документами. Одним из самых важных документов является товарная накладная. Товарная накладная – это документ первичного учёта, который применяется для удостоверения перехода права на собственность товарно-материальных ценностей от продавца к покупателю.

Как правильно сделать ТН?

В печатном варианте по ТОРГ-12

Для её составления желательно использовать ТОРГ-12. В документе указываются сведения о продавце и покупателе.

Сколько экземпляров надо оформить? Товарную накладную обязательно нужно выписать в двух экземплярах:

  • один экземпляр должен остаться у предприятия, поставляющего груз, так как это первичный бухгалтерский документ для списания товара;
  • второй должен быть у организации, покупающей продукцию, и является правом на использование товарно-материальных ценностей.

На бумажном варианте проставляется 5 подписей:

  1. три со стороны поставщика;
  2. одна со стороны получателя;
  3. ещё одна ставится ответственным за груз, в строке «Груз получил грузополучатель».

Узнать о том, как правильно заполнить товарную накладную, а также изучить бланк и образец формы ТОРГ-12 можно в нашем материале.

Требования к электронному варианту

Формирование электронного варианта аналогично бумажному, разница только в том, что электронная ТН создаётся в одном экземпляре. Он состоит из двух файлов: первый файл составляется продавцом, второй – на стороне покупателя, при пересылке документа.

Для подписания электронного варианта используется электронная подпись. На накладной должно быть всего две подписи – по одно с каждой стороны.

Таким образом, бумажный вариант ТН не требует электронной подписи, он может быть составлен и передан без использования компьютера и интернета.

Общие правила

  1. Как выставить ТН по ТОРГ-12? Если предполагается продажа товара, то основание для оформления ТОРГ-12 – договор поставки. Цена и количество продукции, которая принадлежит передаче, указываются в договоре или приложениях.
  2. В форме указывается информация о грузоотправителе, поставщике, плательщике; дата и номер накладной; заполняется таблица с перечнем поставляемой продукции в соответствии с данными в счёт-фактуре на данную партию поставки; ставятся три подписи.
  3. Накладная составляется поставщиком товара.
  4. Порядковый номер считается реквизитом и используется для учёта порядка и синхронизации процессов. Но в то же время отсутствие нумерации не является серьёзной ошибкой и документ будет действителен. Для данного документа законодательством не предусмотрена строгая нумерация, поэтому тип нумерации выбирает само предприятие.
  5. На ТН в бумажном варианте должно стоять пять подписей: три со стороны продавца и две со стороны покупателя. Со стороны поставщика все подписи должны быть обязательно, их отсутствие ведёт к налоговой ответственности.

Но в то же время для покупателя нет никаких негативных последствий, если одна подпись (в графе «Груз принял») будет отсутствовать.

На электронном варианте ставятся две электронных подписи, со стороны поставщика и со стороны получателя. Обе подписи обязательны.

  • Нужна ли печать покупателя на документе ТОРГ-12, выданном на товар? Товарная накладная (оба экземпляра) обязательно подлежит заверению печатью, если получение производится без доверенности. Обязательна ли печать, если есть доверенность и товар получен по ней, нужно ли одновременно ставить печать на ТОРГ-12 и предъявлять документ? В случае получения по доверенности печать не нужна, более того, требование продавца одновременно проставить печать и предъявить доверенность – неправомерно.
  • О том, зачем нужна товарная накладная, может ли она заменить собой товарный чек, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете о том, в чем состоит разница между счетом-фактурой и товарной накладной, а также о нюансах использования того и другого документа.

    Кто должен оформить?

    Данный документ оформляется грузоотправителем. Как принимать товар? Товар получает сотрудник организации-покупателя. Он должен поставить печать и подпись в ТН, либо предоставить доверенность и поставить подпись (о том, кто должен подписывать графы «груз принял», «груз получил» и другие, читайте тут).

    Но прежде чем ставить свою подпись, сотрудник должен произвести проверку товарно-материальных ценностей на соответствие данным, которые указаны в накладной, а также характеристиками количества и качества.

    Если при приёмке обнаружилось, что характеристики товара не соответствуют данным документа, то в первую очередь это фиксируется документально – составляется акт. После того, как составлен акт, оформляется претензия и отправляется поставщику вместе с экземпляром акта.

    Эта процедура должна быть выполнена в установленный договором срок (если срок не установлен, то просто как можно быстрее).

    Покупатель в претензии может заявить, что:

    • отказывается от продукции и требует возврата денег (если была произведена оплата);
    • требует передать недостающий товар (при недостаче);
    • согласен на меньшее количество продукции и требует возврата части денежных средств, если была произведена оплата.

    Правил учёта данного документа не установлено законодательством, поэтому организация имеет право утверждать правила транспортировки и хранения накладных самостоятельно.

    В большинстве случаев на складе формируют товарный отчёт, который представляет собой документ, на основании которого в отчёте отражены данные реализации объектов, их себестоимости.

    К отчёту прикладывают накладные. Они складываются в хронологическом порядке. При учёте объектов ведутся записи в журнале или компьютерной базе данных, отражающие изменение состояния продукции, которые учитываются. Эти записи называются проводками.

    Проводки на приём товара:

    • Дт 41 Кт 60 – поступление продукции.
    • Дт 19 Кт 60 – отражение входящего НДС.
    • Дт 68-НДС Кт 19 – НДС принят к зачислению.
    • Дт 44-ТЗР Кт 60 – стоимость услуг сторонних компаний.
    • Дт 60 Кт 51 – перечисление предоплаты.
    • Дт 41 Кт 42- отражение величины торговой наценки.
    • Дт 15 Кт 60 – отражение себестоимости материалов по факту.

    Проводки на отгрузку товара:

    1. В случае, если оплата производится позже.
      • Дт 90.02 Кт 43, 41 – отгрузка готовых поставляемых объектов.
      • Дт 62.01 Кт 90.01 – отражение выручки с НДС.
      • Дт 90.03 Кт 68.2 – объём НДС.
      • Дт 51 Кт 62.01 – отражение погашения долга за отгрузку.
    2. В случае, если произведена предоплата
      • Дт 51 Кт 62.02 – зачисление предоплаты.
      • Дт 76.АВ Кт 68.02 – начисление НДС.
      • Дт 90.2 Кт 43,41 – отгрузка продукции.
      • Дт 62.01 Кт 90.1 – выручка с НДС.
      • Дт 62.02 Кт 62.01 – зачисление аванса в счёт отгрузки.
      • Дт 68.02 Кт 76.АВ – засчитывается сумма НДС с предоплаты, которая проведена ранее.

    Проводки на реализацию продукции (оптовой):

    • Дт 51 Кт 62.02 – зачисление оплаты.
    • Дт 76.АВ Кт 68.02 – оформление счёта-фактуры на аванс.
    • Дт 62.01 Кт 90.01.1 – учёт выручки от продажи продукции.
    • Дт 90.03 Кт 68.02 – начисление НДС.
    • Дт 90.02.1 Кт 41.01 – списание проданных единиц.
    • Дт 62.02 Кт 62.01 – зачисление аванса.
    • Дт 68.02 Кт 76.АВ – вычет авансового НДС.

    Проводки на поставку продукции:

    • Дт 90.2 Кт 41 – отражение выбытия товаров.
    • Дт 62.01 Кт 90.1 – отражение выручки на продажную стоимость объектов с НДС.
    • Дт 90.3 Кт 68.2 – отражение суммы НДС.

    О важных правилах заполнения ТОРГ-12 с и без НДС, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете о том, как правильно оформить товарную накладную для ИП.

    Читать еще:  Как правильно сшить личное дело работника

    Что делать, если покупатель не возвращает подписанную ТН?

    После того, как на документе проставлены печать и подписи, покупатель должен вернуть ТН поставщику. Делается это для того, чтобы зафиксировать получение товара заказчиком.

    Для этого необходимо грамотно подойти к доказательствам факта вручения товара покупателю. Лучше привлечь юриста для подачи иска о возврате в суд. Чтобы самостоятельно составить иск, нужно придерживаться правил, которые установлены законодательством.

    Исковое заявление подаётся исключительно в виде письменного документа. В иске должно быть указано:

    1. Название суда, куда подаётся заявление.
    2. Полное официальное наименование истца.
    3. Полное официальное наименование ответчика.
    4. В чём заключаются нарушения прав. Требования истца.
    5. Цена иска.
    6. Обстоятельства, на основании которых предъявляются исковые требования.
    7. Доказательства.
    8. Документы, приложенные к заявлению.
    9. Дата, когда составлен документ.

    Срок хранения в организации

    Так как ТН является первичным бухгалтерским документом, то хранить её нужно 5 лет после отчётного года. Соответственно данный документ необходимо хранить в безопасных условиях, где он будет защищён от изменений:

    • доступ должен быть разрешён только для определённого круга лиц;
    • должны быть созданы надлежащие параметры состояния окружающей среды и обеспечены условия пожарозащищённости.

    Такие требования предъявляются Федеральным законом.

    Такой документ, как товарная накладная, используется для удостоверения факта перехода той или иной продукции в собственность от продавца к покупателю. В соответствии с важностью данного документа, к нему предъявляются требования по строгому соблюдению структуры при оформлении и надлежащему хранению после совершения сделки.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Для чего нужна товарная накладная ТОРГ-12, правила ее оформления

    Бухгалтерский и налоговый учет в любой организации невозможно представить без учета первичных документов. Одним из них является товарная накладная по форме ТОРГ-12. Она представляет собой первичный документ, оформляемый при отпуске какой-либо продукции или товаров покупателям.

    Сама форма, по которой составляется данный документ, является унифицированной и обязательной для всех организаций. ТН составляют в двух экземплярах: один остается у продавца, другой направляется к покупателю. Тот вариант, который получает вторая сторона, предоставляет ей право оприходовать товарно-материальные ценности. Первый же вариант является основанием для того, чтобы можно было списать проданный товар.

    Кто его составляет и подписывает

    На основании закона №402 ФЗ «О бухгалтерском учете» и на основании документа №63-ФЗ «Об электронной подписи» накладная может быть сформирована и храниться как в бумажной, так и в электронной форме. При этом не так давно Федеральная Налоговая Служба утвердила формат файла XML, в котором каждый налогоплательщик сможет направить его в ФНС, используя интернет.

    Те сотрудники, которые смогут подписывать накладную, должны быть выбраны и оформлены в соответствующей доверенности либо приказе.

    Бумажная ТОРГ-12 подписывается пятью подписями:

    • Расписывается покупатель в графе «груз получил». Здесь имеет право расписываться только уполномоченное на это лицо от покупателя. Представитель может быть занесен в доверенность либо иметь право на это на основании Устава.
    • Строку «груз принял» заполняет то материально-ответственное лицо, которое непосредственно и принимает этот груз. Таким лицом может быть как представитель того, кто приобретает, так и перевозчик от сторонней организации. При этом, если товар принимается самим руководителям, доверенность не нужна, и соответствующее поле остается пустым.
    • Со стороны продавца расписывается три сотрудника: бухгалтер, руководитель и тот человек, который напрямую ответственен за отгрузку. Как правило, если организация крупная, подпись ставится одним сотрудником. В этой роли выступает, например, оператор, связанный со складским учетом и бухгалтерией. Но перед тем, как поручить ему соответствующее право на подпись, это законодательно должно быть подтверждено приказом.

    В строке «груз принял», а также напротив надписи «груз получил» может расписаться один и тот же человек. В данном случае подпись ставится непосредственно напротив строки «груз получил».

    Электронная форма

    В случае с электронной формой порядок, форма и подписание не изменяется. Отличительной особенностью является то, что накладная составляется в одном экземпляре, который включает в себя два файла. Один из файлов должен быть сформирован со стороны покупателя, а другой – со стороны продавца.

    Чтобы подписать такой документ, используется не простая, а электронная подпись. Электронный документ подписывается с одной стороны покупателем, а с другой – продавцом.

    Как ее заполнять? Пошаговый порядок

    Товарная накладная – это унифицированный документ, который регламентирует продажу на сторону товарно-материальных ценностей. Поэтому в нем обязательно должны указываться сведения о наименовании товара, количестве, продажной цене, а также итоговой стоимости и налоге на добавленную стоимость.

    ТОРГ-12 непременно должна иметь реквизиты и стороны-покупателя, и стороны-продавца. В ней предусмотрено место для штампа, а также должны присутствовать все необходимые подписи. В тот же момент, когда составляется и оформляется накладная, продавец обязан выписать еще один важный документ на отпуск товаров – счет-фактуру.

    К обязательным реквизитам относятся:

    • наименование организации, которая составляет документ;
    • название документа;
    • число, которое соответствует дате составления;
    • наименование хозяйственной операции;
    • в каких единицах измерения происходит реализация;
    • наименование должностей лиц, которые совершают действие по продаже;
    • подписи лиц, ответственных за процесс реализации.

    Данный документ является унифицированным, а значит, предъявляются особые требования к его заполнению. Если он заполнен неверно, с ошибками, то право на обоснование списания ТМЦ пропадает. Также его нельзя будет использовать в качестве обоснования расходов в налоговом учете.

    В самом верхнем разделе бланка прописывается информация о той организации, которая осуществляет отгрузку товаров. Обязательно заполняются:

    • название;
    • ИНН;
    • номер расчетного счета;
    • БИК банка;
    • индекс;
    • юридический и фактический адреса;
    • телефон и факс.

    В графах «Плательщик» и «Поставщик» указывается информация, идентичная тому, что прописано в разделах «Грузополучатель» и «Грузоотправитель».

    В поле «Основание» должен быть проставлен номер договора и его дата, на основании которого осуществляется отгрузка.

    Сводная таблица с товаром должна соответствовать по своему содержанию счет-фактуре.

    Кем составляется и подписывается приказ о премировании сотрудников — читайте в этой статье.

    Как заполнить табличную часть

    • Там, где должен быть указан код товара, фирма проставляет его на основании прайса. Он может быть также проставлен на основании классификатора продукции. Однако данный реквизит носит рекомендательный, а не обязательный характер.
    • Обязательно должны быть заполнены единицы измерения. Для этого также необходим классификатор.
    • Вид упаковки может быть, например, ящиком. Количество товара в одной упаковке проставляется в колонке «количество в одном месте». То, сколько будет отгружаться упаковок в целом, указывается в графе «количество мест».
    • Колонка «масса» заполняется только в том случае, когда речь идет о весовом, а не о штучном товаре.
    • Цена продукции указывается в соответствующей колонке без учета налога на добавленную стоимость. В графе 13 проставляется ставка налога. В большинстве случаев она равна 18%. В следующей графе проставляется сама сумма рассчитанного налога. И в последней графе проставляется стоимость товара с учетом НДС.
    • В поле Итого проставляется суммарный итог от всех строк, соответствующих товарам.

    Обязательно необходимо, чтобы каждое из полей в накладной было заполнено. Даже если значение не предусмотрено, то ставится прочерк.

    Как приложение (о котором указывается в поле «Товарная накладная имеет приложение на…») к ТОРГ-12 может выступать товарно-транспортная накладная.

    Подробный процесс формирования документа в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

    Исправления в документе

    На основании законов РФ, если в ТОРГ-12 обнаружены ошибки, исправления должны производиться в обоих экземплярах. При этом в них делаются вычерки, заверяемые подписями и стороной продавца, и стороной покупателя. Возле подписи обязательно должна проставляться дата, соответствующая числу, месяцу и году внесения изменений.

    Что касается электронных документов, то строгих правил исправления для них не существует. В этом случае каждая организация устанавливает их для себя самостоятельно.

    Учет и хранение

    Законами РФ не установлено каких-либо строгих постановлений по учету накладных. Каждая фирма может сама их устанавливать. Как правило, в организациях при складском учете составляются товарные отчеты. Товарные накладные прикладываются именно к этому отчету в порядке хронологии.

    Если организация или индивидуальный предприниматель применяют упрощенную систему налогообложения, они обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Данная книга составляется именно на основе первичной документации, к которой и относятся накладные.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector
    ×
    ×