Gocapital.ru

Мировой кризис и Я
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Услуги связи счет бухгалтерского учета

Бухучет услуг связи: бухгалтерские проводки

Компания оплачивает разнообразные услуги связи. Бухучет этих операций вызывает вопросы у специалиста. Нужно учитывать и оплату услуг операторов, и расчеты с сотрудниками по оплате мобильных телефонов и санкции операторов за просрочку оплаты счетов. Подробности – в материале.

Без связи никуда

На практике организация может либо оплачивать связь самостоятельно, заключив договор с компанией-оператором, либо компенсировать стоимость телефонных разговоров сотрудников. Следовательно, проводки в бухучете по услугам связи будут различаться.

Если речь идет о заключении договоров на оказание услуг мобильной связи, то оператор предоставляет организации определенное количество абонентских номеров (сим-карт) и периодически выставляет счета на оплату (раздел 2 Правил, утв. постановлением Правительства от 09.12.2014 № 1342).

Что касается учета, начнем с того, к каким расходам относятся услуги связи в бухучете. Такие затраты включаются в состав расходов по обычным видам деятельности (п. 5. 7 ПБУ 10/99). Что касается расчетов с операторами связи, то в учете такие расчеты нужно отразить на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Отражение расходов на мобильную связь зависит от того, в каком подразделении работает сотрудник. Проводки по услуги связи:

  • Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кт 60 – отражена стоимость услуг мобильной связи на основании документов, полученных от оператора связи.
  • Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги мобильной связи.

На практике встречаются ситуации, когда организация оплачивает не только рабочие, но и личные переговоры сотрудников. Если стоимость личных переговоров работники не возмещают, то такие затраты нужно включить в состав прочих расходов:

  • Дт 73 Кт 60 – отражена стоимость телефонных разговоров, не подлежащая возмещению.
  • Дт 91-2 Кт 73 – списана стоимость личных разговоров сотрудников, не возмещаемых ими.
  • Дт 70 Кт 68 «Расчеты по НДФЛ» – удержан из зарплаты НДФЛ, рассчитанный со стоимости личных телефонных разговоров.
  • Дт 91-2 Кт 69 – начислены страховые взносы на стоимость личных телефонных разговоров.
  • Если же работники возмещают личные затраты на услуги связи, проводки в бухучете 1С 8.3 будут такими:
  • Дт 73 Кт 60 – отражена стоимость личных разговоров, возмещаемая сотрудниками.
  • Дт 70 Кт 73 – удержана из зарплаты стоимость личных телефонных разговоров.

Санкции операторов

Бывает, что в силу ряда причин компания не смогла вовремя оплатить счет оператора связи. В таком случае поставщик может начислить пени за услуги связи. Проводки в бухучете будут такими:

Дт 91-2 Кт 76 субсчет «Полученные претензии» – признана претензия оператора на сумму процентов за просрочку исполнения денежного обязательства.

Напомним, что проценты, штрафы, неустойки отражаются в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99), а расчеты проводятся через счет 76 субсчет «Полученные претензии».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Бухгалтерский учет сотовой связи

1. Приобретение сотового телефона

Аппараты телефонные (код 14 3222135) относятся к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет и до 5 лет включительно).
(Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные групп» )

п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей.

Если первоначальная стоимость сотового телефона менее 10 000 руб., то его стоимость включается в состав материальных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) и уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода в полном объеме (п. 2 ст. 318 НК РФ). Такая позиция подтверждается Письмом Минфина РФ от 22.11.2004 г. № 03-03-01-04/1/121.

При включении телефонного аппарата в состав объектов ОС оформляется
Акт приемки-передачи ОС
(форма № ОС-1) и открывается
инвентарная карточка
(форма № ОС — 6).

В соответствии с п. 17 ПБУ 6/01 стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.
Организация самостоятельно выбирает один из способов начисления амортизации, установленных п. 18 ПБУ 6/01. Этим же пунктом определено, что объекты основных средств, стоимостью не более 10 000 рублей за единицу или иного лимита, установленного в учетной политике разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.

Если первоначальная стоимость сотового телефона менее 10 000 руб., то его стоимость включается в состав материальных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) и уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода в полном объеме (п. 2 ст. 318 НК РФ). Такая позиция подтверждается Письмом Минфина РФ от 22.11.2004 г. № 03-03-01-04/1/121.

При приобретении сотовых телефонов, организациям необходимо заключить договор с выбранным оператором сотовой связи.

Необходимо учитывать, что в соответствии с п. 1 ст. 29 Федерального Закона РФ от 07.07.2003 г. № 126-ФЗ «О связи» деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по возмездному оказанию услуг связи осуществляется только на основании лицензии на осуществление деятельности.

2. Расходы на подключение

Первичным документом, на основании которого признаются расходы на подключение, является
Акт приемки-передачи услуг.

В соответствии с п. 1 ст. 318 НК РФ расходы на подключение относятся к косвенным расходам.

Если срок действия условиями договора не определен, а в бухгалтерском учете Вы принимаете решение о признание расходов на подключение в течение нескольких отчетных периодов, то возникает налогооблагаемая временная разница, которая приводит к образованию отложенного налогового обязательства.

Если же срок действия договора не может быть определен, то расходы на подключение признаются полностью в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они осуществлены с учетом положений подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Вы должны учесть расходы по подключению в качестве расходов будущих периодов и самостоятельно (приказом руководителя) и определить срок списания их на расходы, связанные с производством (реализацией).

Если срок действия договора определен конкретными датами, то в налоговом учете расходы на подключение будут учитываться равномерно в течение срока действия такого договора (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Для целей бухгалтерского учета необходимо применять положение пункта 65 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», в соответствии с которым, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией в течение периода, к которому они относятся, то есть расходы на подключение отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» и в течение срока действия договора и списываются на счета учета затрат на производство (реализацию).

Читать еще:  Оценочные значения в бухучете это

Как отразить услуги связи в 1С:Бухгалтерия?

Отправить эту статью на мою почту

Как отразить услуги связи в 1С:Бухгалтерия?

АБОНЕНТСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ 1С БЕЗ ПРЕДОПЛАТ! От 4’900 руб.месяц! Смотреть подробнее →

Организация в процессе своей деятельности в современных реалиях использует связь: стационарную, мобильную, интернет и прочее. Рассмотрим, как вести учет услуг связи в 1С.

В бухгалтерском учете затраты на данный вид услуг следует учитывать в том отчетном периоде, в котором они по факту имели место. Как следствие, организации требуется включать затраты на эти услуги в расходы указанного месяца. Также услуги связи можно отнести к управленческим расходам и отражать на 26 счете, поскольку они не связаны с процессом производства. С точки зрения налогового законодательства их следует относить к прочим расходам.

Рассмотрим следующий пример. Оператор ООО «СпецСвязь» оказало нашей организации ООО » Торговый дом «Комплексный» спектр услуг связи за месяц в рамках заключенного договора. За оказанные услуги мы должны контрагенту сумму 19500 рублей, в том числе НДС 18%.

Для отражения оказанных услуг связи в 1С создадим документ поступления. Для этого перейдем в раздел “Покупки” и выберем пункт “Поступление (акты, накладные)”. В открывшемся окне нажмем на кнопку “Поступление” и выберем вид операции “Услуги (акт)”.

Откроется форма нового документа.

В новом документе выберем контрагента ООО «СпецСвязь» и нашу организацию. Заполним договор, в том случае если он не подставился автоматически. В поле “Акт” укажем номер акта от поставщика. Галочку “Оригинал получен” ставим в том случае, если получили оригинал документа от нашего контрагента. И далее добавим услугу в табличную часть. Также нажав на значение в колонке “Счета учета” можно изменить статьи затрат.

После заполнения проводим документ и можем зарегистрировать счет-фактуру за поставщика по соответствующей кнопке, предварительно указав номер и дату. По кнопке “Печать” в акте мы можем распечатать саму форму акта, а также зарегистрированную счет-фактуру. Акт сформирует следующие проводки.

Следующим шагом будет наша оплата поставщику услуг. Чтобы зарегистрировать оплату, требуется создать платежное поручение, а затем на его основании ввести документ списание с расчетного счета. Если имеется подключение к клиент-банку, то платежное поручение в данном случае создавать не требуется, если достаточно выгрузить в программу 1С и создать только списание с расчетного счета. Рассмотрим вариант, когда клиент-банк не установлен и создадим платежное поручение. Для этого перейдем в раздел “Банк и касса” и выберем пункт “Платежные поручения”. В открывшемся окне нажимаем “Создать”.

Если у вас есть вопросы по теме услуги связи в 1С, задайте их в комментариях под статьей, наши специалисты постараются ответить на них.

Заполняем реквизиты документа. Указываем статью движения денежных средств и вид платежа. Устанавливаем значение суммы платежа и в текстовом поле “Назначение платежа” можем указать всю дополнительную информацию. Также устанавливаем статус документа “Подготовлено” и проводим. После этого нажав на ссылку “Ввести документ списания с расчетного счета” откроется новый документ уже с заполненными реквизитами.

Остается провести документ, который сформирует следующие проводки:

Если затем открыть платежное поручение, то оно будет иметь статус “Оплачено”.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Расходы на услуги телефонной связи в программе 1С Бухгалтерия 8.3

Рассмотрим, как провести учёт расходов на телефонную связь с помощью программы 1С Бухгалтерия 8.3.

Услуги связи – деятельность по приему, обработке, передаче и доставке почтовых отправлений или сообщений электросвязи (п. 28 ст. 2 Федерального закона «О связи» от 07.07.2003 № 126-ФЗ).

Бухгалтерский учёт

Расходы на услуги связи признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место (независимо от времени фактической выплаты денежных средств), см. п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации». Как правило, оператор связи предоставляет детализацию телефонных переговоров раз в месяц (по итогам месяца), поэтому организация должна включить расходы на услуги связи в расходы указанного месяца.

Как правило, этот вид услуг предназначен для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В этом случае расходы на услуги связи учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Налоговый учёт

В целях налогового учета расходы на услуги связи относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Пример

ОАО «Ростелеком» оказало ООО «Швейная фабрика» услуги связи за месяц, затраты на которые включаются в расходы организации. За эти услуги организация производит оплату по договору № 305/РТ-5 от 16.01.2017 в сумме 18 762,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 2 862,00 руб.).

1. Включение услуг связи в затраты месяца

Для выполнения операций необходимо создать документ Поступление (акт, накладная).

Создание документа «Поступление (акт, накладная)»:

1. Вызов из меню: Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).

2. Кнопка Поступление.

3. Вид операции документа «Услуги (акт)».

Заполнение шапки и табличной части документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 1):

1. В полях «Акт №» и «от» введите номер и дату документа поступления.

2. В поле «Контрагент» выберите поставщика из справочника «Контрагенты».

Читать еще:  Статьи бухгалтерского учета

3. В поле «Договор» выберите договор с поставщиком. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора «С поставщиком».

4. Нажмите кнопку Добавить.

5. В поле «Номенклатура» выберите наименование оказанных услуг (в справочнике «Номенклатура» наименование услуги следует вводить в папку «Услуги»).

6. В поле «Счета учета» заполните: счет затрат, статьи затрат, подразделение затрат и т.д. В нашем примере для отражения расходов на услуги связи выбирается счет 26 «Общехозяйственные расходы». Для автоматического заполнения этого поля необходимо при вводе элемента справочника «Номенклатура» в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» настроить счета учета номенклатуры.

7. Установите флажок «Оригинал получен», если от поставщика получен оригинал документа.

8. Заполните остальные поля, как это показано на рис. 1.

9. Кнопка Провести.

Для просмотра результата проведения документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 2) нажмите кнопку

Для выполнения операции по принятию НДС к вычету необходимо создать документ Счет-фактура полученный на основании документа «Поступление (акт, накладная)». В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

1. Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, сначала заполните поля «Счет-фактура №» и «от», затем нажмите на кнопку Зарегистрировать (рис. 1). При этом автоматически создается документ «Счет-фактура полученный на поступление», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

2. Откройте документ «Счет-фактура полученный на поступление». Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Поступление (акт, накладная)».

3. В полях «Счет-фактура №» и «от» отражается номер и дата счета-фактуры поставщика.

4. В поле «Получен» введите дату фактического получения счета-фактуры покупателем. Первоначально проставляется дата регистрации документа «Поступление (акт, накладная)».

5. Установите флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».

6. Поле «Код вида операции» заполняется автоматически значением, которое соответствует приобретению товаров, работ, услуг (согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@).

7. Кнопка Записать и закрыть.

Для просмотра результата проведения документа «Счет-фактура полученный» (рис. 3) нажмите кнопку

2. Оплата поставщику

Для выполнения операций: «Составление платежного поручения на оплату поставщику услуг связи»; «Регистрация оплаты поставщику»– необходимо сначала создать документ Платежное поручение, а затем на основании этого документа ввести документ «Списание с расчетного счета». В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» будут сформированы соответствующие проводки.

Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банка»).

Создание документа «Платежное поручение»:

1. Вызовите из меню: Банк и касса – Банк – Платежные поручения.

2. Кнопка Создать.

Заполнение документа «Платежное поручение» (рис. 4):

1. В поле «Вид операции» выберите «Оплата поставщику».

2. В поле «от» введите дату составления платежного поручения.

3. В поле «Получатель» выберите поставщика из справочника «Контрагенты».

4. В поле «Договор» выберите договор с поставщиком.

5. В поле «Статья ДДС» необходимо выбрать соответствующую статью.

6. В поле «Назначение платежа» введите текст назначения платежа.

7. Заполните остальные поля, как это показано на рис. 4.

8. В поле «Состояние» выберите «Оплачено» и щелкните по ссылке «Ввести документ списания с расчетного счета». При этом появляется документ «Списание с расчетного счета», в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания. Снимите флажок «Подтверждено выпиской банка», т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа «Списание с расчетного счета» проводки не формируются. Этот флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки (см. ниже).

9. Кнопка Записать.

10. Для вызова печатного бланка платежного поручения используйте кнопку Платежное поручение.

11. Кнопка Провести и закрыть.

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок.

Подтверждение документа «Списание с расчетного счета» (рис. 5):

1. Вызовите из меню: Банк и касса – Банк – Банковские выписки.

2. Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).

3. Установите флажок «Подтверждено выпиской банка».

4. Кнопка Провести.

Для просмотра результата проведения документа «Списание с расчетного счета» (рис. 6) нажмите кнопку

Запись выполняется по дебету счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», т.к. по условиям примера производится оплата за оказанные услуги поставщику.

Оказание услуг – бухгалтерские проводки

В данном материале мы рассмотрим оказание услуг – бухгалтерские проводки. Узнаем, как отражаются услуги в бухучете, как происходит учет услуг у заказчика/исполнителя, а также какие особенности предоставления услуг агентом. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.

Услуга – вид деятельности, которую невозможно выразить материально. Результаты ее предоставляются физическим и юридическим лицам за определенную плату или находят применение в ходе хозяйственной деятельности внутри компании.

Виды услуг

При оказании любых разновидностей услуг, сторонами сделки выступают:

  • Продавец услуги,
  • Потребитель (заказчик).
  • Юридические;
  • Аудиторские;
  • Информационные;
  • Транспортные;
  • Образовательные;
  • Услуги хранения;
  • Услуги связи (телефонные, почтовые, Интернет-провайдера);
  • По сдаче в аренду помещений, основных средств, МПЗ и т.д.;
  • Лечебные услуги в различных мед. учреждениях;
  • Услуги в торговле (работа консультантов с клиентами, мерчендайзеров по выкладке товара и т.п.);
  • Прочие виды услуг.

Главным документом, выдаваемым по окончании оказания услуги, является Акт об оказании услуги. Также фирмами, уплачивающими НДС, составляется счет-фактура. Читайте также статью: → “Бесплатные бухгалтерские программы на УСН”

Оказание услуг – бухгалтерские проводки: как отражаются услуги

В бухгалтерском учете оказываемые услуги признаются в затратах на основании первичных учетных документов:

  • Договора между исполнителем и заказчиком;
  • Акты об оказании услуг;
  • Прочие документы, доказывающие факт приема результатов услуги.

Прибыль и затраты компании от продажи услуг должны быть учтены бухгалтером, когда поручения фактически исполнены; до приемки заказчиком работ и проставления его подписи на подтверждающих бумагах учитывать денежные поступления или расходы нельзя.

Министерство финансов придерживается своего мнения относительно оформления акта – его нужно составлять, когда:

  • это оговорено в соглашении;
  • того требует Гражданский кодекс (а именно, если заключался договор стройподряда – исполнение обязательств по прочим договорам подряда может быть подтверждено другими документами о приемке);
  • фирме, пользующейся методом начисления, в целях расчета налогов требуется признать материальные затраты по договору на получение услуги производственного характера.

Варианты замены акта о выполнении работ:

  • экземпляр товарно-транспортной накладной (услуги по перевозке),
  • тот же документ и дополнительно к нему отрывной талон к путевому листу (услуги по перевозке с почасовой оплатой),
  • отчет комиссионера (комиссионные услуги),
  • отчет поверенного (по соглашению поручения),
  • отчет агента (при заключении агентского договора).

Если речь не идет о договоре строительного подряда или иного вида работ, для которых обязательно составление акта, можно предусмотреть в договоре дополнительное условие, согласно которому работа будет признана выполненной в полной мере при отсутствии претензий со стороны клиента. Тогда бумагой, доказывающей исполнение обязательств, может стать:

  • сам договор,
  • платежный документ,
  • счет на проведение оплаты.

Бухгалтерские проводки по оказанию услуг и выполнению работ

Бухгалтерские проводки представлены следующими операциями:

(после завершения всей работы)

Отражение реализации услуги в бухгалтерском учете

Все расходы, имеющие отношение к предоставлению работ и услуг, принято относить к затратам по обычным видам деятельности.

  • амортизационные расходы;
  • платежи на соц. нужды;
  • расходы на зарплату сотрудникам;
  • материальные расходы;
  • и другие.

Прямые (основные) затраты – те, что напрямую связаны с производственным процессом (зарплаты, страховые платежи и т.д.).

Косвенные (накладные) расходы – те, что понесены в ходе управления работой компании и ее обслуживания (амортизация, зарплаты управляющих, коммунальные услуги, аренда и т.д.).

Какие затраты будут признаны прямыми, а какие – косвенными, решает предприятие, основываясь на специфике деятельности.

В отношении предоставления различных услуг и выполнению работ применим метод расчета себестоимости “Позаказный”, когда все расходы вычисляют по определенному заказу или набору аналогичных заказов. На каждый из них заводят карточку с указанием No заказа, осуществляемой работы, сроках ее выполнения. Расходы записывают по мере исполнения обязательств по договору. Читайте также статью: → “Учет и нормативы технологических потерь, бухгалтерские проводки, налоги”

Некоторые затраты связаны с получением прибыли сразу в нескольких периодах, их необходимо распределить на будущие периоды и отразить операцию в Отчете о финансовых результатах. Такие затраты можно списать равномерно на протяжении периода или пропорционально полученной прибыли.

● Если фирмой применяется кассовый метод, сумма выручки снижается только на оплаченные затраты, фактически понесенные предприятием.

Если требуется отразить в бухучете реализацию услуг, которые имеют долгосрочный характер, это можно сделать двумя способами:

  • по каждому этапу (прибыль и затраты учесть по первичным документам),
  • по окончании оказания полного объема услуг (отразить на сч. 90 в день сдачи результатов всех работ).

Учет услуг у исполнителя: проводки

Бухгалтерский учет у компании, занимающейся оказанием услуг, зависит от рода деятельности и выбранной системы обложения налогом. Выручка от выполнения работ или оказания услуг представляет собой доходы от обычных видов деятельности.

Учет услуг у заказчика: проводки

Чтобы грамотно определить счет, на котором отразятся расходы заказчика, нужно учесть, на что были направлены оказанные сторонней организацией услуги:

  • Если на работу вспомогательного производства – сч. 23 или сч. 25;
  • если на производство товаров – сч. 20;
  • если на обеспечение функционирования управленческого аппарата – сч. 26.

Счет по дебету определяется, исходя из специфики оказанной услуги.

Оказание услуг агентом

Агентский договор – это заключенный между компанией-заказчиком (принципалом) и третьим лицом (агентом) договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату.

Основное отличие такого соглашения от стандартного договора предоставления услуг – произведение оплаты трудов агента в форме процента от суммы заключенных им договоров вследствие того, что суть агентского договора заключается в представлении интересов предприятия.

Документом, подтверждающим факт оказания услуги, является отчет агента, оформленный в произвольной форме. Составляется он, как правило, каждый месяц. Помимо прочего, в отчете указывается стоимость работы агента, в которую включены его затраты в ходе исполнения обязательств по договору. Читайте также статью: → “Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. Проводки и примеры”

Агент вправе ограничить работодателя в найме других исполнителей той же задачи, что поставлена перед ним и в совершении каких-либо действий (до момента достижения цели) в отношении работ, указанных в соглашении между ними. Наниматель может потребовать от агента не заключать договоров с его конкурентами.

Агентские договоры бывают нескольких видов:

  1. На транспортные услуги (сопровождение товара на каждом этапе перевозки);
  2. на оказание услуг бухгалтерского характера (обычно предполагается оплата клиентами услуг заказчика через агента);
  3. на оказание юридических услуг (поиск юридического защитника, обеспечение работы с документацией);
  4. услуги по поиску клиентов.

Бухгалтерские проводки агента:

  • Деньги, полученные агентом за работу, признается доходом от обычных видов деятельности и отражается на сч. 90 с/сч. “Выручка”.
  • Затраты агента в ходе исполнения обязательств по договору отражаются на сч. 26 “Общехозяйственные расходы”, сумма будет списана на сч. 90 с/сч. “Себестоимость продаж”.

Бухгалтерские проводки принципала:

  • Выручка указывается на сч. 90.
  • Оплата работы агента на основании предоставленного им отчета отразится на сч. 26.
  • Расходы на услуги агента спишутся на сч. 90.
  • Доходы, полученные в результате оказания услуг агентом относятся к сч. 51.
  • Также заказчик отразит у себя сумму НДС.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×