Gocapital.ru

Мировой кризис и Я
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льготы для иностранных инвесторов

Налоговые льготы для иностранных инвесторов в рф

Мнения разделились

Объектом повышенного внимания выступает тема предоставления преференций для иностранцев, осуществляющих вложения в экономику нашей страны. Можно выделить две диаметрально противоположные точки зрения на данную проблему.

  • Первая заключается в том, что оказание мер поддержки внешней инвестиционной деятельности целесообразно и может отразиться положительным образом на экономике страны, увеличивая приток капитала.
  • Представители же второй точки зрения считают, что налоговые льготы для иностранных инвесторов следует отменить, т.к. они не только неэффективны, но даже вредны, создавая неравные условия конкуренции.

Налоговые льготы для инвесторов – иностранных и рф

Гарантии права иностранного инвестора на приобретение ценных бумаг (ст. 13); 10. Гарантии участия иностранного инвестора в приватизации (ст. 14); 11. Гарантии предоставления иностранному инвестору права на земельные участки, другие природные ресурсы, здания, сооружения и иное недвижимое имущество (ст.
15). Перечень этот не является исчерпывающим. Согласно ст. 17 Закона «Об иностранных инвестициях», субъекты РФ и органы местного самоуправления в пределах своей компетенции могут предоставлять иностранному инвестору льготы и гарантии, осуществлять финансирование и оказывать иные формы поддержки инвестиционного проекта, осуществляемого иностранным инвестором, за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также внебюджетных средств.

Существующие налоговые льготы и вычеты

Так как государство заинтересовано в привлечении капитала на свою территорию, то оно всячески старается пойти на встречу людям, у которых есть деньги и создать для них выгодные условия для вкладывания своих средств. С этой целью разработан ряд законов в НК, регламентирующих те льготы, которые получает каждый человек или организация, которые решились вложить свои финансы в какую-либо область деятельности в РФ.

5 советов для инвесторов в криптовалюты от аналитика EXANTE Виктора Аргонова

В зависимости от рода деятельности и сложившейся там обстановки, физические и юридические лица, открывшие себе ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) получают как льготы, так и некоторые вычеты с возможных трат. Налоговые льготы при инвестировании в 2018 не потерпели особых изменений и почти ничем не отличаются от действовавших в прошлые годы.

5 видов налоговых льгот

1.Налоговые льготы по ИИС

Открыв индивидуальный инвестиционный счёт, частный инвестор может выбрать одну из 2 налоговых льгот:

  1. По ИИС типа “А” — ежегодный вычет на взносы 13% (до 52 т. ₽ );
  2. ПоИИС типа“Б — НДФЛ, полученный от торговых операций = 0% .

И И С-А в отличии от ИИС-Б — это налоговый вычет, а не освобождение от уплаты. Т.е. с вас удерживается налог, который вы потом возвращаете себе , обратившись в налоговую. Поэтому если вы получаете зарплату “в конверте” и не платите государству НДФЛ, то и возвращать вам будет нечего.

Читать еще:  Оборачиваемость инвестированного капитала формула

Основные особенности ИИС

  • Одновременно можно выбрать только 1 тип. И один инвестор не может иметь более одного ИИС;
  • Максимальный взнос — до 1 млн. ₽ в год;
  • Минимальный срок — 3 года, чтобы иметь возможность воспользоваться вышеописанными льготами. Считается с даты открытия, а не с даты зачисления средств. Вы можете произвести первый взнос в конце третьего года, и уже в начале четвёртого воспользоваться налоговой льготой и закрыть счёт, т.к. фактически ИИС просуществовал уже 3 года;
  • По окончании 3х лет не обязательно закрывать ИИС;
  • Максимальный вычет за 1 год = 52 т. ₽, т.е. наибольшую доходность можно получить, ежегодно пополняя счёт на 400 т. ₽ , и получая с них вычет 13% (52 т. ₽ );
  • Если Вы захотите снять даже часть средств или вывести активы, когда счёту будет менее 3х лет, ИИС придётся закрыть и полученные льготы вернуть;
  • Выбрать тип можно в любой момент. Если вы подали в налоговую декларацию на вычет НДФЛ, то это означает для брокерской компании, что вы определились с типом и выбрали ИИС-А.

Рекомендую прочитать:

2. Налоговая инвестиционная льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

ЛДВ — это вид налогового вычета, который равен положительному финансовому результату при условии владения ЦБ более 3х лет.

Простыми словами — мы получаем налоговый вычет , если не прода ём активы более 3х лет . Максимальный срок владения не прописан, ограничен только сроком жизни владельца. Поэтому продавать бумаги через 3 года, чтобы воспользоваться ЛДВ, не обязательно. Льготой можно пользоваться неограниченное кол-во раз.

Важно помнить о режиме торгов Т+2. Согласно нему, вы становитесь владельцем ценных бумаг только по прошествии 2 дней после даты покупки, т.е. вас вносят в список акционеров не сразу. Выходные и праздничные дни не в счёт. А для того, чтобы воспользоваться данной льготой, нужно продержать бумаги 3 полных года. Даже если вы продадите на 1 день раньше установленного срока, льгота сгорает. То же самое следует учитывать, если вы продержали активы неполные 4 года и решили продать за несколько дней до окончания четвёртого года. Тогда ЛДВ будет рассчитываться на основе 3 лет.

Данная льгота действует с 1 января 2015 года по всей России.

Основные особенности ЛДВ

  • Ограничение по максимальному доходу от владения ЦБ — 3 млн.₽ в год. Получили за 3 года доход 10 млн. ₽ и решили продать бумаги, значит 1 млн.₽ подлежит налогообложению (3года * 3 млн.₽ = 9 млн.₽ — максимальный доход, не облагаемый НДФЛ). Продержите бумаги ещё один год, и необлагаемый доход будет уже 12 млн.₽ ;
  • Не применим для ИИС;
  • Можно получать 1 раз в год;
  • В отличии от ЛДВ-РИИ ограничений по срокам действия здесь нет .
Читать еще:  Как выгодно вложить

Это относится к ЦБ :

  • Которые обращаются на организованных торгах;
  • К паям оПИФов ;
  • Приобретённы м не ранее 01.01.2014г.;
  • Которые находятся во владении не менее 3х полных лет.

ЛДВ не распространяется на:

  • Доход, полученный от купонных выплат по облигациям;
  • Доход от дивидендов.

Ц Б в своё владение можно получить несколькими способами:

  1. Покупка — когда мы их покупаем;
  2. Наследование или дарение — когда нам дарят или мы получаем их в наследство;
  3. Дробление или консолидация — когда увеличивается кол-во акций в обращении (сплит);
  4. Опционные программы — когда мы на работе получаем премию ценными бумагами.

При наследовании (дарении) срок владения ценными бумагами не передаётся. При дроблении (консолидации) — сохраняется.

Если вы решили воспользоваться ЛДВ, вам нужно:

  1. Подготовить копии документов, которые смогут подтвердить ваше право на вычет (например, брокерский отчёт или отчёт управляющей компании );
  2. Взять на работе справку 2-НДФЛ;
  3. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  4. Передать собранные документы в налоговую по месту жительства.

3. Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичных компаний (ЛДВ-РИИ)

Доход от продажи ЦБ высокотехнологичного сектора не облагается НДФЛ, если вы владеете этими активами более 1 года. По-другому этот сектор экономики называется инновационным. Аббревиатура РИИ расшифровывается как Р ынок И нноваций и И нвестиций.

С актуальным перечнем вы можете ознакомиться на официальном сайте Московской Биржи (ссылка на список ).

В него входят следующие компании:

  • ПАО «Институт Стволовых Клеток Человека» (обыкновенные акции — АО);
  • ПАО “Фармсинтез”(АО);
  • ПАО Завод экологической техники и экопитания «ДИОД» (АО);
  • ПАО «Наука-Связь» (АО);
  • ПАО «Группа Компаний «Роллман» (привилегированные акции и АО);
  • ПАО «ВТОРРЕСУРСЫ» (АО);
  • ПАО Научно-производственное объединение «Наука» (АО).

Чем отличаются привилегированные акции от обыкновенных написано здесь.

Данная льгота действует до конца 2022 года.

Основные особенности ЛДВ-РИИ

  • Ценные бумаги должны находиться в собственности не менее 1 года;
  • Нет ограничений по максимальному доходу, не облагаемому НДФЛ;
  • Весь срок владения компания должна соответствовать требованиям, предъявляемым к высокотехнологичным предприятиям, и находится в соответствующем списке;

Льготные ставки НДФЛ по купонам облигаций

Не облагаются НДФЛ:

  • Купоны по облигациям федерального займа (ОФЗ);
  • Купоны по муниципальным и региональным облигациям;
  • Купоны по еврооблигациям Министерства Финансов;
  • С начала 2018 года — купоны по корпоративным облигациям, эмитированным с начала 2017 года со ставкой , не превышающей значение “ключевая ставка ЦБ+5%” .
Читать еще:  Рынок объектов финансового инвестирования включает

Здесь следует подробнее остановиться на корпоративных облигациях, т.к. мы видим, что должны быть выполнены определённые условия, чтобы НДФЛ по ним был 0%. Т.е. эти облигации отличаются от остальных, а именно:

  1. Они освобождены от НДФЛ не полностью ;
  2. На их НКД (накопленный купонный доход) при совершении сделки купли-продажи льгота на освобождение от НДФЛ не распространяется .

Итак, к таким облигациям относятся:

  • Облигации российских эмитентов, номинированные в рублях;
  • С датой размещения не ранее 1 января 2017 года;
  • Те, которые обращаются на организованных торах;
  • Облигации с ипотечным покрытием, обращаемые на вторичном биржевом рынке .

От НДФЛ освобождается купон, который не превышает ключевую ставку ЦБ на 5%.

Например, ключевая ставка ЦБ на текущий момент = 7,75%. Таким образом, если величина купона по корпоративной облигации не превышает значение 7,75% + 5%, т.е. 12,75%, то НДФЛ не удерживается. Если купон равен, к примеру, 14%, то разница в 1,25% (14%-12,75%) облагается НДФЛ 35%.

Отмена “валютной переоценки” по еврооблигациям МинФина

Данные облигации внешних займов РФ обладают следующими признаками:

  • Они номинированы в иностранной валюте;
  • Их покупка, продажа (погашение) осуществлялась также в иностранной валюте.

При совершении сделок с еврооблигациями можно получить доход от курсовой разницы, другими словами — “от валютной переоценки”.

Например, мы купили одну еврооблигацию за 1000 $ по курсу 65₽ за 1$. Т.е. в рублях мы отдали за эту бумагу 65 000₽. Курс доллара изменился и 1$ на момент продажи облигации стоил уже, допустим, 70₽. Представим, что облигацию мы также продаём за 1000$ и получаем теперь 70 000₽.

До 1 января 2019 года доход из нашего примера в 5000₽ облагался НДФЛ. Сегодня не облагается.

Обратите внимание на то, что базой расчёта НДФЛ был финансовый результат в рублях. Даже если бы мы продали облигацию дешевле, чем купили, но при этом в рублях получился положительный результат, мы бы заплатили НДФЛ. Но по указу президента РФ теперь уже платить не будем.

Освобождение дохода от уплаты НДФЛ предусмотрено только для физических лиц .

Как рассчитать доход при продаже еврооблигации

Давайте рассмотрим на следующем примере:

  • Цена покупки: 1000$;
  • Цена продажи : 1010$;
  • Курс доллара на момент покупки — 60₽ /$ (не обязателен в расчёте дохода);
  • Курс доллара на момент продажи — 70 ₽ /$.

Доход = (1010 *70) -(1000 *70) = (1010-1000) * 70 = 700 ₽ .

Таким образом, мы видим отмену “валютной переоценки” в действии, т.е. цена покупки при расчёте не имеет значения.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×