Gocapital.ru

Мировой кризис и Я
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Порядок нумерации банковских счетов

Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

Приложение 1
к приложению к Положению Банка России
от 27 февраля 2017 года N 579-П
«О Плане счетов бухгалтерского
учета для кредитных организаций
и порядке его применения»

Схема
обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

С изменениями и дополнениями от:

2 октября 2017 г., 15 февраля, 12 ноября 2018 г., 28 февраля 2019 г.

1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам — цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам — другие данные по решению кредитной организации.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2019 г. — Указание Банка России от 12 ноября 2018 г. N 4965-У

2. Схема нумерации лицевых счетов:

корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и кредитных организаций

счета по учету кредитов, в том числе просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета

счета по учету доходов и расходов

Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с N 01)

Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с N 01)

Признак рубля, код иностранной валюты или драгоценного металла

Номер филиала (структурного подразделения)

Отличительный признак бюджетного счета

Символ отчета о финансовых результатах

Порядковый номер лицевого счета

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля «810». Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета, кроме бюджетных счетов (разряды 14, 15, . ), для обозначения признака счета (например, транзитный валютный счет), исходя из внутренних потребностей. При нумерации бюджетных счетов три знака (разряды 14, 15 и 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения отличительных признаков бюджетных счетов в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими отличительные признаки бюджетных счетов.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.

Читать еще:  Как открыть счет в банке казахстана

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 — 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

3. Примеры нумерации лицевых счетов.

Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго порядка — 40502 (разряды 1-5)

код валюты (доллар США) — 840 (разряды 6-8)

защитный ключ — К (разряд 9)

номер филиала — 21 (разряды 10-13)

порядковый номер лицевого счета — 128 (разряды 14-20)

Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка — 40502 (разряды 1-5)

код валюты (доллар США) — 840 (разряды 6-8)

защитный ключ — К (разряд 9)

номер филиала — 21 (разряды 10-13)

признак счета (транзитный валютный счет) — 1 (разряд 14)

порядковый номер лицевого счета — 129 (разряды 15-20)

Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов — процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка — 70601 (разряды 1-5)

признак рубля — 810 (разряды 6-8)

защитный ключ — К (разряд 9)

номер филиала — 1 (разряды 10-13)

символ отчета о финансовых результатах — 11106 (разряды 14-18)

порядковый номер лицевого счета — 1 (разряды 19-20)

При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о финансовых результатах (в разрядах 14-17).

Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов — процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка — 70601 (разряды 1-5)

Читать еще:  Промсвязьбанк открытие спецсчета гоз

признак рубля — 810 (разряды 6-8)

защитный ключ — К (разряд 9)

номер филиала — 1 (разряды 10-13)

четыре последних знака символа

отчета о финансовых результатах — 1106 (разряды 14-17)

порядковый номер лицевого счета — 1 (разряды 18-20)

4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.

При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N 30230, N 30606, N 40701, N 40818 и N 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.

Перечень
условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

Условные цифровые обозначения документов

Наименование документов, по которым отражены операции

Порядок нумерации банковских счетов

Положение № 66-П от 01.01.2006

к Положению Банка России

от _____________________ № ___________

«О правилах ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

обозначения лицевых счетов

1. В лицевом счете целесообразно показывать текстом: по кредитным (депозитным) счетам — цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дата договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита); по кредитным (депозитным) и другим счетам — другие данные по решению подразделения Банка России.

2. Схема нумерации:

Корре спон дентские счета, счета по учету средств клиентов и банка

Счета по учету кредитов, в т.ч. просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета

Счета по учету доходов и расходов

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 25 декабря 2000 года № 405-ст (с изменениями), Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемым в банковской системе Российской Федерации («Классификатор клиринговых валют»), утвержденным Банка России, а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля – «810».

Если четыре (менее четырех) знака номера подразделения Банка России излишни, то свободные знаки используются по согласованию с Департаментом информационных систем по потребности с соблюдением единого порядка по однотипному программному обеспечению. Свободные знаки в номере подразделения Банка России и в порядковом номере лицевого счета обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером подразделения Банка России или порядковым номером лицевого счета.

Последние три знака порядкового номера корреспондентского счета, открытого в расчетной сети Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат трехзначный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

В лицевых счетах, открываемых в расчетной сети Банка России на балансовых счетах второго порядка по учету межрегиональных (МЭП) и внутрирегиональных (ВЭП) электронных расчетов, 10, 11, 12 разряды содержат коды МЭП и ВЭП.

Нумерация лицевых счетов, открываемых подразделениями Банка России на балансовых счетах №№ 30907 – 30910 производится в порядке, установленном нормативным актом по отражению в бухгалтерском учете подразделений Банка России платежей, проведенных через систему БЭСП.

Читать еще:  Что такое специальный банковский счет

При нумерации бюджетных счетов три знака (разряды 14, 15, 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения символов и шифров бюджетной и другой отчетности.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14-20), кроме бюджетных счетов и счетов по учету доходов и расходов, могут использоваться для обозначения признака счета (например, транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) внебалансовых счетов (глава В), срочных сделок (глава Г), счетов депо (глава Д) устанавливается территориальными учреждениями Банка России для своих структурных подразделений самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, определяющих порядок совершения соответствующих операций, и с соблюдением единого порядка по однотипному программному обеспечению. При этом, в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав В-Г, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), а в разрядах 6-8 слева — обозначение кода валюты. Для лицевых счетов ДЕПО в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов, вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться территориальными учреждениями Банка России для своих структурных подразделений самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету вкладов (депозитов) физических лиц, расчетов с работниками Банка России, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета второго порядка, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются территориальными учреждениями Банка России для своих структурных подразделений самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

Нумерация лицевых счетов по учету доходов и расходов осуществляется с учетом следующего:

для обозначения признака транзитного счета, (используемого, например, при формировании финансового результата за год) используется один знак (разряд 14) после номера подразделения Банка России;

три знака (разряды 15-17) используются для обозначения символа отчета о прибылях и убытках, при этом в указанные разряды включаются три последних знака символа Отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

три знака (разряды 18-20) используются для обозначения порядкового номера лицевого счета.

3. Пример нумерации лицевых счетов.

Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго порядка — 40502 (разряды 1-5)

код валюты (доллар США) — 840 (разряды 6-8)

защитный ключ — К (разряд 9)

номер подразделения Банка России — 21 (разряды 10-13)

порядковый номер лицевого счета — 128 (разряды 14-20)

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector