Gocapital.ru

Мировой кризис и Я
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Приостановка по банковским счетам

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации и как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность. Ведь, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у налогоплательщика не получится.

Налоговая заблокировала счет: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

  • юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.

Рассмотрим, как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой, у организации или ИП в разных ситуациях подробнее.

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.

Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. Был заблокирован расчетный счет налоговой, не один, а операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из них был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, а также пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ. Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Приостановление операций по счетам в банках и переводов электронных средств организаций и ИП

После замораживания счета организация или ИП не могут проводить какие-либо операции по уменьшению суммы на счете.

Ситуации, в которых приостанавливают операции

Под приостановлением каких-либо расчетных операций, в том числе и электронных, понимается замораживание счета организации или индивидуального предпринимателя, в результате чего пользование этим счетом становится невозможным.

Примечательно, что пополнить счет можно, на это приостановление никак не влияет в некоторых случаях. Электронные средства, которые есть у организации или ИП, а точнее расчетные операции по ним тоже могут быть приостановлены, при этом останавливаются только расходные операции, пополнять электронными средства счет все так же можно.

Согласно действующему налоговому законодательству существует три ситуации, при которых операции по счетам (следует понимать, и как электронных) могут быть приостановлены:

  • при не предоставлении заполненной налоговой декларации;
  • организация не предоставила в налоговый орган квитанцию в рамках действующего законодательства;
  • во исполнение вынесенного налоговым органом решения.

Примечательно, что в первом случае операции приостанавливаются временно: ровно до тех пор, пока плательщик не предоставит налоговому органу правильно заполненную и действительную налоговую декларацию.

Согласно нормам статьи 76 Налогового Кодекса, приостановление по операциям никак не влияет на расходные операции, связанные с очередными уплатами взносов по страхованию, социальных взносов, выплат, а также налогов и сборов, чья очередь по уплате в счет государственного бюджета наступила раньше, чем поступившее на исполнение в банк решение налогового органа.

Кроме того, нельзя заморозить те операции по счетам, которые относятся к избирательным или специальным (следует понимать, как фонд референдума). Все остальные электронные расходные операции приостанавливаются при наличии соответствующего решения.

В статье 23 Налогового кодекса прописаны обязанности плательщиков, в том числе и организаций. Так, согласно нормам 5 пункта организация обязана принять от налогового органа документы, по которым производятся расчеты и заполняются налоговые декларации, а затем направить квитанцию с уведомлением о получении документов.

Если такая квитанция направлена не была, то налоговую декларацию правильно организация заполнить не может, а, значит, попадает под действие статьи 76 Налогового кодекса. В качестве меры пресечения используется как раз приостановление расходных операций по счетам, в том числе и электронным.

Читать еще:  Российский сельскохозяйственный банк спецсчет

Основания для приостановления всех расходных операций

Одним из оснований для приостановления расходных операций у организации или индивидуального предпринимателя является незаполненная в срок налоговая декларация.

Так, по истечении срока на заполнение юридическому лицу или ИП дается еще 10 календарных дней на то, чтобы предоставить декларацию в налоговый орган. Если этого сделано не было, то налоговый орган вправе просить банк о приостановлении всех расходных операций, кроме тех, которые являются внеочередными.

Данная обеспечительная мера указана в пункте 3 статьи 76 Налогового кодекса. Кроме того, если организация или ИП не получили или не подтвердили факт получения от налогового органа всех необходимых для заполнения декларации документов, то эти документы считаются непринятыми, а декларация незаполненной или заполненной неверно.

Это, в свою очередь, тоже ведет к применению норм статьи 76 Налогового кодекса. А именно – приостановлению каких-либо расходных операций.

Налоговые органы присылают документацию для того, чтобы все пункты декларации были заполнены корректно и достоверно.

Именно поэтому плательщики-организации и ИП обязаны уведомлять налоговые органы о получении документов. Более того они могут запрашивать разъяснения и пояснения, которые представляются налоговыми органами.

Самыми часто встречающимся основаниями для приостановления всех расходных операций по счетам организаций или ИП являются решения налоговых органов, нацеленных на уплату недоимок, внесения налогов и сборов, а так же штрафов и пени в счет государственного бюджета.

При этом перед вынесением решения плательщику-должнику направляется требование, в котором указываются сроки и условия погашения задолженности. Если этого не происходит, то руководитель (или лицо, которое выполняет его функции и полномочия) налогового органа выносит решение о взыскании недостающих средств путем приостановления операций по счету.

Мера носит обеспечительный характер, позволяя пополнять государственный бюджет ровно на ту сумму, которая причитается с конкретного плательщика, но не более того.

Условия для приостановления

Приостановление операций по счетам налогоплательщика может производиться, как по одному счету, так и по нескольким. При этом если средств для погашения задолженности на одном счете достаточно, то плательщик имеет право на подачу заявления в налоговый орган о приостановлении действия его решения о заморозке более одного счета.

Налоговый орган обязан рассмотреть данное заявление в течение двух рабочих дней и вынести по нему решение. Так, к примеру, если у плательщика-организации имеется два счета, суммы средств на которых в совокупности хватает для уплаты задолженности, то банк обязан перечислить долг в пользу государственного бюджета.

Остаток остается на счетах плательщика. И организация имеет право на подачу заявления об отмене приостановления операций по счетам. При этом предъявлять претензии банку организация не может, поскольку банк исполняет свои обязанности в рамках действующего законодательства.

Если средств на счету или счетах плательщика-должника недостаточно для погашения задолженности перед государственным бюджетом, то налоговый орган вправе продолжить приостановление расходных операций на определенный срок.

В случае если в течение одного календарного месяца сумма на счету или счетах не достигла необходимой для уплаты задолженности, к плательщику уже применяются меры пресечения в виде штрафа, ареста имущества или уголовного преследования на усмотрение суда, в который налоговый орган направляет заявление.

Обязанности банка

Согласно действующему законодательству, банк не вправе игнорировать поступившее из налоговых органов решение. Более того нормами налогового законодательства предусмотрено немедленное исполнение полученного решения. То есть решение считается вступившим в силу в день получения его банком (не позднее следующего после вынесения дня).

Банк новые расчетные счета открывать должникам (следует понимать, как ИП и юридические лица) не вправе. Более того банк обязан приостановить расчетные операции в тот же день, как получил решение от налогового органа, вынесшего решение, а перечисление средств в государственный бюджет со счетов должников – не позднее следующего операционного дня. Кроме того банк обязан уведомлять налоговый орган о том, сколько средств осталось на счету у должника на конкретную дату.

Налоговым законодательством предусмотрено отсутствие ответственности у банка за те убытки, которые в ходе списания средств в счет погашения задолженности по налогам, сборам, штрафам, пени несет организации или ИП, у которых были приостановлены операции по счетам. Предъявлять претензии к банку по этим вопросам нецелесообразно и незаконно.

Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика банком не могут быть проигнорированы – это нарушение норм законодательства, поэтому и подлежат исполнению, даже в убыток клиентам.

Если налоговый орган принял решение об отмене своего первого решения (следует понимать, как отмену заморозки счетов), то копию этой отмены направляют в банк, а тот в свою очередь не позднее следующего рабочего дня исполняет – восстанавливает расходные операции по счетам организаций или ИП.

Решения об отмене решений

Такие решения принимаются тем же налоговым органом, что приняло решение о приостановлении операций по счетам. При этом для отмены существует свой установленный порядок:

  • при непредставлении декларации плательщиком – в течение рабочего дня после получения заполненной декларации;
  • при неисполнении обязательств по уведомлению налогового органа – в течение рабочего дня после уведомления о получении документации;
  • при отсутствии электронной связи с налоговым органом – в течение рабочего дня после налаживания связи.

Решение об отмене передается в банк не позднее одного рабочего дня на исполнение. При этом банк игнорировать решение не может и выполняет его своевременно – не позднее следующего дня.

Плательщика-должника уведомляют о том, что его обязанность по уплате задолженности была исполнена, если имело место задолженность, или не исполнена, и дело передается на рассмотрение в суд.

Форма решения об отмене, как и форма решения о приостановлении операций по счетам, имеет утвержденный вид, заполняется в электронном формате и передается в банк, а так же плательщику для ознакомления и исполнения. В бумажном формате заполнение не предусмотрено.

Форма находится на контроле исполнительного федерального органа власти, который уполномочен на контроль в сфере исполнения налогового законодательства.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика

1 мин

В отношении недобросовестных или невнимательных налогоплательщиков, не исполняющих должным образом свои обязанности перед государством, может использоваться приостановление операций по счетам. Это крайняя мера, инициируемая налоговой службой для принудительного взыскания налогов, но не всегда она выполняется по закону. Налоговый кодекс РФ четко определяет случаи, когда приостановление операций может задействоваться и нарушать его нормы ФНС не имеет права.

Основания и порядок по закону

Вопрос приостановления операций по финансовым счетам налогоплательщика регламентирован Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно статьей 76. Фактически человек не может использовать собственные деньги, и для этого есть несколько оснований:

  • Субъект не уплатил налоги, пени или штрафы, которые должен был выплатить по закону. Таким образом, сумма, содержащаяся в банке, будет взыскана по решению ФНС, это же касается и начисленных на задолженность процентов. Расходные операции блокируются на сумму, которая равняется размеру, указанному в решении налоговой службы, а платежи на большие суммы могут быть проведены.
  • Налогоплательщик не предоставил налоговую декларацию в установленный законом срок и спустя 10 рабочих дней. В этом случае арестуются все имеющиеся счета без ограничения по сумме. Под заморозку попадают даже средства, поступающие после приостановления.
Читать еще:  Сбербанк открытие отдельного счета гособоронзаказ

Заморозка счета доставляет неудобства его владельцу

На данный момент законом 134-ФЗ от 28 июня 2013 года налоговики могут вмешиваться в банковские дела должника на протяжении трех лет с момента просрочки обязательств. Если этот период прошел, а баланс не был заморожен, права на это ФНС не имеет.

Важно! Приостановка также задействуется, если плательщик не передал в ФНС квитанцию о приеме требования касательно представления документов, пояснений или посещения ФНС.

Также проводится налоговая проверка, результаты которой и являются основанием для блокировки банковских счетов. Решение об этом должно быть принято руководителем ФНС и отправлено в банк в электронной форме. Налогоплательщик же получает копию решения под расписку, причем его неполучение не является причиной для отмены заморозки.

По каким счетам могут быть приостановлены операции

Важно разобраться, что можно приостановить согласно статьи 76 НК РФ. В том же нормативном документе сказано о такой возможности относительно расчетных и прочих счетов в банках, открытых по заключенному договору. Из этого исходит, что приостановление операций касается реквизитов, доступных для зачисления средств и их расходования.

При блокировке не допускается полноценное использование финансов в том, что касается трат.

Приостановление касается как рублевых, так и валютных кошельков, последние применяются, если на рублевых нет достаточного количества средств. Поэтому при невыполнении налоговых обязательств, могут пострадать все реквизиты, открытые на имя налогоплательщика.

Внимание! Корпоративный счет, используемый для расходования средств компании и приема платежей, также может блокироваться. Согласно постановления Президиума ВАС 2942/10 от 21 сентября 2010 года, он имеет признаки банковского счета, а значит, также замораживается на общих началах.

По каким счетам не могут быть приостановлены операции

Поскольку существует несколько видов счетов, ФНС не имеет права на блокировку всех. В список исключений входят:

  • Транзитные — они открываются для оперирования иностранными валютами вместе с текущим валютным кошельком.
  • Ссудные — используются для выдачи предприятием кредитов и их возврата, а в договоре они не являются счетами.
  • Депозитные — открываются на основании соглашения банковского вклада, а организации не могут расходовать средства с них. Но есть нюанс — по истечении срока вклада налоговики могут направить в банк поручение о перечислении задолженности.
  • Открытые для совместной деятельности товарищества — средства на них являются общей собственностью и не принадлежат конкретному человеку.

Таким образом, возможность ограничения расходов по расчетному счету существует не для всех счетов. Может быть направлено требование о приостановке счета налоговым органом после поступления на него денег, что должен проверять банк.

Значение

Приостановление по счетам текущих операций – отсутствие возможности расходовать деньги. Их нельзя перевести контрагентам, обналичить по чековой книжке и как-либо иначе использовать. Фактически, приостановка счета, инициируемая налоговой, касается только суммы, указанной в решении ФНС. Исключением является применение санкций в связи с неподачей сведений о доходах и расходах.

Операции по заблокированному счету

В ходе заморозки счета предполагается, что по нему нельзя проводить платежи, но некоторые возможности остаются. К примеру, если счет блокируется на определенную сумму, операции большего размера по-прежнему можно делать. Кроме того, блокировка не распространяется на платежи, которые в очереди стоят раньше, чем перечисление налогов.

Владелец может дальше работать с деньгами, но ему доступно лишь несколько операций

По Гражданскому кодексу РФ, если денег на счете недостаточно для исполнения всех запросов, применяется очередность:

  1. Перечисление средств за нанесенный жизни или здоровью вред. Сюда же относятся алименты, взыскиваемые с человека путем принудительного перечисления со счета.
  2. Исполнительные бумаги, которые в принудительном порядке предписывают оплатить выходное пособие или труд людям, занятым на предприятии, как и уволенным ранее. Также к этой очереди относятся вознаграждения, выплачиваемые авторам за их интеллектуальную собственность.
  3. Перечисления, связанные с оплатой труда, а также поручениями налоговиков о выплате задолженности. Сюда же следует относить поручения ФСС и ПФР касательно страховых погашений за официально трудоустроенных людей.
  4. Другие денежные требования, заявляемые по исполнительным документам.
  5. Прочие платежные документы в календарном порядке.

Списание задолженности по налогам, которая производится принудительно, сопровождаясь физической блокировкой счета, относится к третьей очереди. И, если денег не хватает на все потребности, сначала исполняются запросы первых двух очередей, а затем решается вопрос с налогообложением.

Важно! Платежи, которые выполняются в рамках одной очереди, выполняются в том порядке, в котором они поступали. Так, если зарплата назначена раньше, чем поступило требование уплаты налогов, перечислят первой сумму, необходимую для оплаты труда. При этом не имеет значения, останутся ли на счете деньги, достаточные для перечисления налогов.

Стоит учесть, если банк получил решение ИФНС о приостановлении операций по счетам, ему нельзя открывать новые счета. Также под запретом предоставление новых электронных платежных средств. Посмотреть решение возможно через специальный интернет-сервис, доступ к которому есть у каждой банковской организации.

Как разблокировать счет

Столкнувшись с блокировкой операций, налогоплательщик не сможет даже закрыть кошелек, поскольку для этого нужно израсходовать все средства. Более того, даже избавившись от него, нельзя открыть новый, для этого необходимо официально избавиться от санкций.

Чтобы средствами можно было снова пользоваться, нужно выполнить требования налоговой или оспорить их.

Счет заблокирован

Приостанавливать операции прекращают при:

  • Полном перечислении организацией задолженности по налогам в бюджет государства. В ФНС следует передать документы, подтверждающие оплату, также желательно написать заявление о снятии санкций, после чего на это отводится не более одного дня.
  • Предоставлении декларации — поскольку одна из причин блокировки — не предоставленная отчетность, решить ситуацию можно ее отправкой. Если документ был отправлен, но из-за больших сроков доставки (к примеру, почты), ФНС все равно заблокировала счет, нужно написать заявление на снятие заморозки и предоставить бумаги, доказывающие своевременную отправку.
  • Составлении заявления о разблокировке счета — этот вариант возможен, если остаток на счете больше, чем имеющаяся задолженность. Текст допускается в свободной форме, в нем указывается номер счета, на котором находятся средства и прилагаются документы о положительном балансе. Разблокировка происходит за два дня, если данные позволяют разморозить счет.

Сразу после принятия решения о разморозке уведомление направляется в банк, а при нарушении сроков начисляется пеня согласно количества банковских (календарных) дней. Начисление происходит на сумму, которой владелец счета не мог распоряжаться из-за блокировки.

То есть, при блокировании 200 000 рублей, процент в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ будет считаться от всей суммы вплоть до устранения санкции.

Когда не имеют право блокировать операции по счетам

Нередко права налогоплательщиков нарушаются и ФНС блокирует счета безосновательно. Это подтверждается и судебной практикой, что означает незаконность заморозки при:

  • непредоставлении финансовых отчетов в срок;
  • несвоевременной передаче расчетов по ч. 2 НК РФ;
  • наличии в декларации ошибки, не являющейся причиной для отказа в приеме документа;
  • нарушении сроков передачи данных о среднесписочной численности;
  • неполучении отчета в срок из-за почтового оператора;
  • проставлении подписи на декларации лицом, не имеющим таких полномочий.
Читать еще:  Арест счета в банке юридического лица

В этих случаях можно оспорить решение ФНС в рамках руководства службы, либо обратившись в суд. В последней ситуации следует предоставить документы, подтверждающие незаконность действий налоговиков. При подтверждении этого, суд постановит отменить блокировку, которую служба будет вынуждена исполнить.

Если в ФНС не исполнят судебное решение, к делу подключатся представители исполнительной службы

Если налогоплательщик не уплатил сборы или не предоставил декларацию в установленные законом сроки, используется приостановка операций по расчетному счету налоговой. Снять санкцию можно, устранив ее причину, но также допустимо оспорить решение ФНС в суде, если оно было принято с нарушениями законодательства.

Блокировка счета
Приостановление операций по счету

Виды ограничений права распоряжаться денежными средствами на банковском счете

Согласно статье 858 ГК ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на его банковском счете (далее также — блокировка счета) возможно в виде:

наложения ареста на денежные средства — ограничение права собственности налогоплательщика в отношении его имущества (п. 1 статьи 77 НК).

приостановления операций по счету, т.е. — прекращение банком всех расходных операций по данному счету (п. 1 статьи 76 НК).

Если счета организации заблокированы, открыть новые она не может (п. 12 ст. 76 НК).

Получив копию решения о приостановлении операций по счетам, лицо может:

согласиться с ним (если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом);

выполнить требования налоговой инспекции (если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации или расчета);

обжаловать решение (если лицо считает приостановление операций по счетам незаконным).

Наложение ареста на денежные средства на счете

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете, банк ограничивает возможность их расходования в пределах сумм, на которые наложен арест.

Арест может быть наложен:

судом, по постановлению органов предварительного следствия при наличии судебного решения;

Арест налагается на определенную сумму средств, находящуюся на счете. Арест не может быть наложен на сам счет и на суммы, которые будут поступать на него в будущем. То есть сам счет не блокируется и организация вправе осуществлять расходные операции с суммами, которые будут поступать на ее счет сверх арестованных (раздел II информационного письма Президиума ВАС РФ от 25 июля 1996 г. № 6).

Основания для наложения ареста

Арест может быть наложен как мера по обеспечению иска в гражданском процессе или обеспечения исполнения приговора, а также как реализация судебным приставом-исполнителем требований по обращению взыскания на имущество должника.

Основания для приостановления операций по счету

Основаниями для блокировки расходных операций по банковскому счету могут быть:

обоснованные сомнения банка в подлинности исполнительного документа, полученного непосредственно от взыскателя. С целью проверки банк вправе задержать исполнение такого документа не более чем на семь дней и приостановить операции по счету должника в пределах суммы, подлежащей взысканию;

основания, свидетельствующие о том, что операция или сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма. Сроки ограничения на осуществление расходных операций по счету.

Согласно статье 76 НК налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету в двух случаях:

если лицо не исполнило требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа);

если лицо не представило налоговую декларацию в установленный срок.

Если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом, расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам. Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению (письма Минфина России от 9 июля 2008 г. № 03-02-07/1-268, от 21 июня 2007 г. № 03-02-07/1-304).

Если же блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации, на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. банк прекращает все раходные операции по счету. Поэтому лицо не вправе осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем (Письмо Минфина России от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1-182).

Разблокировка счета

Основанием для отмены блокировки счета является решение:

иного уполномоченного гос. органа.

Если операции по счету были приостановлены из-за неисполнения требования налоговой инспекции о перечислении обязательных платежей, решение отменяется и блокировка счета снимается не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей (п. 8 ст. 76 НК).

Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, то решение о разблокировке оформляется новым документом (решением) в срок не позднее одного дня после представления декларации (п. 3 ст. 76 НК).

Приостановление операций по счету

26.09.2018 вступил в силу Федеральный закон от 27.06.2018 № 167-ФЗ, согласно которому банк вправе заблокировать счет (приостановить все операции по счету) при подозрении, что операцию пытаются провести мошенники, если операция для банка являетяс сомнительной.

Обнаружив такие признаки, банк до списания средств со счета приостановит операцию не более чем на два рабочих дня. Одновременно банк заблокирует электронное средство платежа (например, платежную карту или «Банк-Клиент»).

Владельцу счета сообщат о приостановлении операции и спросят разрешения продолжить ее. Если он подтвердит операцию, банк ее сразу же проведет, если «промолчит» — ее возобновят через два рабочих дня после приостановления.

Как банк будет направлять запросы для подтверждения операции, стороны определяют в договоре банковского счета. Клиентам следует внимательно отнестись к этим условиям — оценить, нет ли риска пропустить сообщение или опоздать с ответом на него.

Признаки осуществления перевода денежных средств без согласия клиента

28.09.2018 ЦБ РФ опубликовал следующие признаки осуществления перевода денежных средств без согласия клиента (утв. Приказом Банка России от 27.09.2018 № ОД-2525):

Совпадение информации о получателе средств с информацией о получателе средств по переводам денежных средств без согласия клиента, полученной из базы данных о случаях и попытках осуществления перевода денежных средств без согласия клиента, формируемой Банком России в соответствии с частью 5 статьи 27 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – база данных).

Совпадение информации о параметрах устройств, с использованием которых осуществлен доступ к автоматизированной системе, программному обеспечению с целью осуществления перевода денежных средств, с информацией о параметрах устройств, с использованием которых был осуществлен доступ к автоматизированной системе, программному обеспечению с целью осуществления перевода денежных средств без согласия клиента, полученной из базы данных.

Несоответствие характера, и (или) параметров, и (или) объема проводимой операции (время (дни) осуществления операции, место осуществления операции, устройство, с использованием которого осуществляется операция и параметры его использования, сумма осуществления операции, периодичность (частота) осуществления операций, получатель средств) операциям, обычно совершаемым клиентом оператора по переводу денежных средств (осуществляемой клиентом деятельности).

Статья написана и размещена 3 марта 2018 года. Дополнена — 28.09.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×