Что такое индификатор платежа
Код УИП в платёжке
В соответствии с Положением 383-П, определяющим правила перевода денежных средств, банки производят платежи на основании распоряжений клиентов. Это могут быть платежные поручения и требования, инкассовые поручения, уведомления и т. д. Но основным средством безналичных расчетов с бюджетом и между контрагентами выступает платежное поручение. Содержание и форма этого документа должны соответствовать нормам законодательства и правилам банковского документооборота. Унифицированный бланк платежного поручения и его реквизиты утверждены тем же Положением 383-П Банка России. В частности, им установлено, что в поле 22 «Код» распоряжения на перечисление денежных средств необходимо указывать УИП. Что это такое в платежном поручении и для чего нужен этот реквизит, рассмотрим подробнее.
Понятие: что такое УИП в платёжке
УИП – это уникальный идентификатор платежа, который состоит из 20 или 25 цифр. Его используют для быстрого и правильного зачисления на счет поступившего платежа. Цифры этого кода говорят об администраторе платежа, типе платежа и документе, который обязывает его произвести. Следовательно, каждому платежу присваивают индивидуальный идентификатор. Но не всегда.
К сожалению, где взять с 2018 года УИП в платежном поручении действующее законодательство чётко не разъясняет. Хотя в определенных случаях проставление этого кода в платежном документе формально обязательно. Поэтому необходимо иметь представление о том, как узнать УИП. При этом законодательством не установлена обязанность плательщика самостоятельно выяснять значение УИП.
Данный код платежу присваивает получатель средств и затем сообщает его плательщику на основании договора. Банк, в котором у обязанного лица открыт счет, при его обслуживании проверяет наличие и правильность значения УИП в платежке. В некоторых ситуациях при неверном заполнении этого реквизита платеж может быть отклонен банком.
Когда нужно указывать уникальный идентификатор платежа
Случаи, когда проставление кода УИП в платежном поручении является обязательным, перечислены в упомянутом Положении о правилах денежных переводов № 383-П Банка России. В соответствии с этим документом, УИП вносят в платежку, если он уже присвоен получателем средств. А само присвоение платежу УИП возможно в 2-х случаях:
- Идентификатор присвоен платежу получателем средств, и он обязан сообщить эту информацию плательщику в соответствии с договором. В этом случае банк получателя на основании договора банковского обслуживания может контролировать правильность отражения УИП в распоряжении на перевод средств (например, при оплате госуслуг плательщику, в том числе и физлицу, для перечисления средств сообщают УИП).
- Когда обязанное лицо оплачивает взносы во внебюджетные фонды и налоги на основании выставленного требования об уплате. Код УИП отражен в требовании и обязателен к внесению в платежку.
Для таких групп налогоплательщиков, как индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, руководители фермерских хозяйств и т. п. есть некоторые особенности при заполнении реквизита 22 платёжек. При переводе денежных сумм в бюджет в платежном поручении они указывают:
- либо свой ИНН в поле «ИНН плательщика»;
- либо УИП в поле «Код».
Если в документе проставлен ИНН, то в реквизите «Код» ставят ноль. Банки не вправе требовать в таких случаях одновременного заполнения обоих реквизитов, как это происходит в некоторых случаях. Разъяснения по данному вопросу приведены в письме ФНС № ЗН-4-1/6133 от 08 апреля 2016 года.
Что делать, если УИП указан неверно
Когда УИП в платежке проставлен неправильно, банк всё равно обязан выполнить платежное поручение клиента. Исключение составляют следующие случаи:
- когда счета получателя средств и плательщика открыты в одном и том же банке;
- когда счет, на который перечисляются денежные суммы, открыт с целью идентификации платежа.
В этих ситуациях банк обязанного лица после проверки всех реквизитов аннулирует платежку при отсутствии в ней УИП.
Если платежное поручение исполнено, а код указан неверно, может возникнуть проблема с идентификацией платежа. И тогда обязанность по оплате задолженности по налогу, взносам, а также пеням и/или штрафам будет считаться невыполненной. Плательщику может потребоваться время для идентификации и уточнения платежа. А это приведет к дополнительному начислению пеней.
Коды УИП и УИН в платежном поручении: как не допустить ошибки
Для начала нужно разобраться в значении аббревиатур, которые отличаются лишь одной буквой.
УИН — уникальный идентификатор начислений: набор цифр, применяемый при исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и т.д. Используется в случае осуществления платежей в пользу госорганов.
УИП — уникальный идентификатор платежей, используемый для перечисления денег находящимся на госсодержании бюджетным учреждением, а также если контрагент — получатель платежа по своей инициативе этот код указал.
Разница заключается в том, что сведения об УИН предоставляются получателем средств, этот уникальный реквизит присваивается платежке непосредственно госорганом, которому будут переведены суммы. УИП помогает идентифицировать платеж среди других аналогичных перечислений, это именно идентификатор.
Такой реквизит, как уникальный идентификатор платежа (УИП), используется в том случае, если получатель средств — обычно это бюджетные организации — такой код указал. Его необходимо указывать в специальном поле платежного поручения под кодом 22. Как понять, что такое УИП в платежке, и где его взять? Смотреть, присвоил ли получатель средств платежу УИП. Если да, то оставить это поле пустым в платежке не получится: банк (как Сбербанк, так и любой другой) посчитает документ неверно заполненным и не пропустит его. Обязательное заполнение поля 22 кодом УИП предусмотрено правилами, утвержденными положением Банка России N 383-П. Если контрагент УИП не указал — поле 22 можно оставить пустым.
Другие правила действуют для УИН, изложенные в приложении N 2 к приказу Минфина N 107н. В соответствии с ним, если в требовании об оплате пеней УИН указан — он переносится в поле 22, если не указан — ставится 0.
Указывать это значение должны далеко не все плательщики. Подробные разъяснения по этому поводу ФСС России дал еще в 2014 году в письме от 21.02.2014 N 17-03-11/14-2337 . Кроме того, есть отдельные разъяснения ФНС России «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных сумм в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации». С тех пор в этом вопросе ничего не изменилось.
Код УИП или код УИН в платежке
УИН можно указать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 Указания Банка России от 15.07.2013 N 3025-У). То есть это не основной реквизит, как ИНН или номер счета, а дополнительный. При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, ни УИП, ни УИН не устанавливается. Но он обязательно есть при уплате недоимки, пени или штрафа, которое осуществляется по требованию органа Федеральной налоговой службы или Фонда социального страхования. Поэтому указать его можно только в том случае, когда его значение указано в запросе на осуществление уплаты по недоимке в виде требования, направленном в адрес организации или индивидуального предпринимателя.
Это значит, что код УИН присваивает налоговая инспекция или орган ФСС России. Самому плательщику взять это значение попросту неоткуда. Кодом УИН в извещении ФНС согласно форме №ПД (налоги) является индекс соответствующего документа. Это необходимо, чтобы налоговики могли быстро сопоставить свое требование с переводом, который был по нему сделан, и не отнесли сумму на другой платеж по этому же налогу или сбору, например, за текущий период. Итак, при заполнении платежки:
- если в требовании ФНС или ФСС есть УИН — ставим его значение;
- если в требовании ФНС нет УИН — ставим «0».
Когда поставить «0»
При заполнении платежных поручений по текущим платежам по налогам и взносам, при самостоятельном погашении недоимки (пени, штрафов) без требования ФНС в поле 22 «Код» необходимо ставить просто «0».
Также существуют другие получатели перечислений, которые имеют право формировать УИН для плательщиков:
- получатели средств, формирующие платежи, являющиеся источниками доходов бюджета РФ (это как раз ФНС, ФСС и другие подобные структуры);
- получатели средств, формирующие иные платежи, поступающие на счета федерального казначейства;
- счета за выполненные работы, оказанные услуги бюджетными и автономными учреждениями.
Когда указать код
Бывают ситуации, когда код УИП в поле 22 в платежном поручении 2020 будет иметь значение, отличное от нуля: если он был присвоен получателем средств. Такое присвоение может не касаться налогов и сборов, например, при оплате обязательств по контракту. Если вы все еще сомневаетесь, УИП — что это такое в платежном поручении, напомним, что в данном случае это просто идентификатор, например, если у получателя средств идет большой поток зачислений. Главное, проследить, чтобы в соответствии с условиями договора получатель средств заблаговременно сообщил плательщику эот номер. Это позволит избежать проблем с идентификацией перечисленных средств, которые могу попасть в невыясненные платежи.
Если же вы получили требование от налоговой оплатить пени по налогам, то в нем должен быть указан код УИН — тогда платежка будет заполнена так:
Что делать, если была допущена ошибка?
Какие действия необходимо предпринять отправителю средств и их получателю, если указанный код оказался ошибочным или был не указан при необходимости? Очевидно, что банк не имеет возможности проверить введенное значение на корректность, поскольку не обладает нужной информацией. Он может только указать на незаполненное поле 22, если в нем не указан даже «0».
Платеж уйдет адресату даже с неправильным УИП. При самостоятельном выявлении такой ошибки следует обязательно и как можно быстрее проинформировать об этом получателя денег, особенно если речь идет о налоговой недоимке, уплаченной по требованию ФНС. В этом случае, скорее всего, придется писать заявление в государственную структуру с просьбой возврата или перенаправления денежных средств как ошибочно внесенных. Алгоритм возврата денег во всех ситуациях разный, он зависит от того, какое назначение имеет сам платеж. Например, если средства с некорректным кодом ушли на счет бюджетного или автономного учреждения, этот вопрос будет решить намного легче.
Гораздо проще происходит проверка УИП, если плательщик и получатель денег обслуживаются в одном банке. В таком случае кредитная организация может самостоятельно выявить ошибочное значение и не принять платежку к проведению. Однако в большинстве случаев, если УИП в платежном поручении указан неверно, банк плательщика обязан принять и исполнить поручение на перечисление денежных средств.
УИП: что это такое в платежном поручении
Платежное поручение предусматривает необходимость правильного заполнения всех строк формы этого документа. Без заполнения всех полей банк может не принять документ к исполнению. Как правило, у организаций не возникает вопросов по заполнению платежных поручений. Однако при уплате налоговых платежей следует знать следующее. Поле 22 платежного поручения предусматривает указание специального кода – так называемого кода УИП (УИН), который мы рассмотрим в статье.
Что такое УИП в платежке
Если мы обратимся к разъяснению того, чем же является указанный реквизит, то правильно он звучит так — уникальный идентификатор платежа (сокращенно УИП). Что это за реквизит и откуда его брать при заполнении платежного поручения, разберемся ниже.
Сначала нужно отметить, что указывать его нужно не всегда, а только в специально установленных случаях, определенных Банком России. Для этого необходимо обратиться к Положению N 383-П , которым регламентированы правила осуществления перевода денежных средств.
Так, УИП указывается в двух случаях:
- Первый – если он был присвоен получателем денежных средств и доведен до информации плательщика в соответствии с условиями договора. Соответственно, организация при осуществлении платежа будет знать его номер и как им пользоваться. Указанный вид расчета сделан для удобства организаций. Порядок его формирования и методика проверки банком при осуществлении платежа определяются Банком России;
- Второй – при перечислении налогов и взносов. Налогоплательщиков больше интересует порядок заполнения этого реквизита в случае уплаты налогов, ведь в этом случае он должен знать, где его найти при заполнении этого поля в платежном поручении.
Как узнать УИП
При уплате налогоплательщиками платежей в бюджетную систему РФ в ряде случаев также может потребоваться указать УИП. Однако до осуществления платежа такой идентификатор, как правило, будет известен налогоплательщику. Это связано с тем, что при осуществлении обычных платежей (налогов или авансовых платежей на основании самостоятельного расчета) этот реквизит указывать не требуется, точнее в строке необходимо указывать «0».
Налогоплательщику же будет известен указанный реквизит в том случае, если речь идет об уплате недоимки по налогу, а также пеней и штрафов по требованиям налогового органа, а не обычных платежей. Следовательно, при осуществлении платежей на основании требования налогового органа необходимо проверить, указан ли в документе универсальный идентификатор платежа. Если да, то именно его и нужно внести в строку 22 платежного поручения.
Соответственно, организация должна разграничивать обычные платежные поручения на уплату налога и те, которые она оплачивает по требованию налогового органа. Только во втором случае следует указать уникальный идентификатор платежа в платежном поручении, если он предусмотрен документами налогового органа, на основании которых производится уплата.
Если банк отказывается принимать платежку без указания УИП, можно отметить официальную позицию ведомства — Письмо ФНС России от 08.04.2016 N ЗН-4-1/6133@ . В нем указано, что организации достаточно указать свой ИНН, а в поле 22 соответственно оставить «0». В таком случае кредитная организация не вправе будет отказать в осуществлении перевода платежа.
Таким образом, только в том случае, если указание УИП является обязательным, этот реквизит необходимо включить в платежное поручение. Отметим, что он состоит из 20 или 25 цифр и необходим для идентификации соответствующего платежа в государственной системе. Если ошибиться в указанном реквизите, то имеется вероятность, что обязанность по уплате недоимки, пени или штрафа налогоплательщиком будет считаться неисполненной. В таком случае потребуется дополнительное время для выяснения платежа, возможно, начисление пеней будет продолжаться.
Короткое резюме
Резюмируя изложенное о том, где взять уникальный идентификатор платежа, можно отметить, что указывать его нужно налогоплательщику в том случае, если он известен. Если информация о нем отсутствует, то в рассматриваемом поле платежного поручения следует указать «0». Просто оставлять указанное поле без заполнения недопустимо, поскольку платеж может не пройти из-за требований банка.
УИП в платежном поручении: что это?
При заполнении платёжного поручения для передачи в банк предприниматели должны чётко и правильно заполнить все графы. Если упустить хотя бы одну строчку в платёжке, её могут не принять во внимание в государственном органе, что приведёт к просрочке и её последствиям – штрафам, неустойкам и другим санкциям. Нередко для заполняющего документ пользователя представляет сложность графа 22, куда нужно вписать уникальный идентификатор платежа (УИП). Не всем понятно, что он означает и чем отличается от похожей аббревиатуры – УИН.
Что представляет собой УИП в платежке?
В Положении 383-П определено, как должны осуществляться переводы денег:
- Клиент оформляет письменное распоряжение, заполняя специальную форму.
- Банк производит платёж.
В роли письменных распоряжений могут выступать:
- уведомления;
- инкассовые поручения;
- требования;
- платёжные поручения и т. д.
Последний документ из перечисленных встречается чаще других и является главным средством, с помощью которого контрагенты производят безналичные расчёты с бюджетом государства.
Согласно Положению в 22-й строке заполняющее лицо обязано указать специальный код УИП.
Аббревиатура УИП расшифровывается как «уникальный идентификатор платежа». Это циферный код, включающий в себя 20 либо 25 символов, все они в комплексе уникальны и не могут повторяться на двух платёжках.
По символам можно определить следующую информацию:
- кто является администратором платежа;
- каков тип перечисления;
- какая документация служит основанием для действий.
УИП присваивается не плательщиком, а организацией, принимающей оплату. Законом не вменяется плательщику обязанность самостоятельно узнавать необходимый для заполнения формы код.
Расшифровка кода УИН в платёжке, идентификатор платежа
Многие бухгалтера путают УИН и УИП платежа. Это родственные понятия, но не одно и то же.
УИН тоже уникальный идентификатор, но уже не платежа, а начисления. В нём также присутствует 20 или 25 цифр, каждая из которых несёт в себе какое-то значение. Так, по первым 3 символам можно определить того, кто получает отправляемую сумму, далее идёт собственно id платежа, после него следуют реквизиты в зашифрованном виде. Завершает перечень контрольный символ, встроенный для проверки всех предыдущих знаков.
В 2020 году бухгалтера не вникают в подробности, что указывать в поручении УИН или УИП. Главное, чтобы индификатор платежа присутствовал и соответствовал цифрам, предоставленным в требовании государственного органа.
Когда требуется писать уникальный идентификатор платежа?
Не во всех ситуациях при оформлении платёжного поручения требуется указывать УИН. Он необходим тогда, когда делаются начисления денежных средств в государственный бюджет или оплачиваются муниципальные или государственные услуги. Также УИН обязателен, когда речь идёт о налоговых сборах.
При заполнении графы следует отделить идентификатор от другой информации знаком «///». Пример заполнения пункта 22: «код, состоящий из 20-25 цифр,/// Единый налог по УСН (6%) за 2020 год)»
Если УИН не указан или вписан неправильно, банковский сотрудник, проверяющий правильность оформления поручения, возвращает документ подавшему его гражданину.
Согласно упомянутому выше Положению УИН должен указываться в тех случаях, когда данный код уже присвоен плательщику организацией, которая получает средства. Код присваивается в 2-х случаях:
- Когда плательщик согласно полученному требованию об уплате производит выплаты налогов и взносов во внебюджетные фонды. Шифр отражён в требовании, его нужно переписать из документа в строку 22.
- Когда организация, получающая деньги, присвоила платежу id. Её руководство обязано сообщить код плательщику. Со своей стороны банк может производить контроль правильности написания УИН, отражённый в контракте на банковское обслуживание.
ИП и аналогичным представителям бизнеса при проставлении своего ИНН в поле 22 достаточно вписать «0».
Что происходит, если УИП указан неправильно?
Если УИН или УИП присутствует, но вписан неверно, финучреждение обязано провести платёж. Исключение составляют:
- Случаи, когда счета для перечислений открыты специально для идентификации.
- Если счёт отправки и счёт получения находятся в одном финансовом учреждении.
Банк не проводит платёж при наличии 2-х вышеуказанных факторов.
Отправитель должен знать, что при неправильном указании идентификатора, платёж может быть не зачтён и в результате, обязательства по оплате останутся невыполненными, что повлечёт за собой ряд неприятностей.
Почему необходимо заполнение поля 22?
22-ое поле появилось в 2014 году. Обязанность его заполнения налагается на всех плательщиков Министерством финансов России. Цель введения данного требования состоит в достижении следующего:
- снижение количества ошибок, допускаемых при оформлении платежей в бюджет;
- повышение качества работы служащих госаппарата;
- оптимизация процесса перечислений средств и их учёта;
- ускорение выплат.
Идентификационные данные также присутствуют и в ИНН, что и делает возможным в отдельных случаях замену цифр УИН на 0.
Где найти УИН, и как его узнать?
Как уже отмечалось, идентификаторы формирует принимающая сторона. Если речь идёт об уплате налогов, нужные цифры можно узнать, обратившись в налоговый орган. Если налоговая инспекция не присвоила УИН, в соответствующей графе нужно писать единственную цифру – 0 и отделять её от прочей информацией символами ///.
Какие документы требуются для получения идентификатора?
Если есть необходимость обращения к получателю платежа для уточнения идентификатора, нужно предоставить следующие документы:
- удостоверение личности обращающегося;
- регистрационные документы предприятия;
- бумаги, подтверждающие право обратившегося на получение информации, или доверенность от руководства.
Для кого УИП необходим?
Юридические лица и частные предприниматели не могут самостоятельно определить id для заполнения формы платежа. Создают уникальные коды государственные учреждения, которым необходимо упорядочить огромные объёмы информации, ежедневно поступающие в службы.
УИН необходим гос. органам для следующего:
- снизить риски появления платежей, которые невозможно определить: от кого, цель перечисления;
- снизить количество неопределённых платежей, поступающих в казну государства.
Способы и виды платежей с УИН
Предприниматели и юридические лица указывают идентификатор в тех случаях, когда предприятию от государственного органа было выставлено требование совершить платёж. В требованиях всегда имеется УИП или УИН для переноса его в форму поручения.
В требованиях фигурируют следующие виды оплаты:
- Страховые взносы. Данное направление контролирует ИФНС.
- Налоги и пени.
- Государственные пошлины.
- Штрафные санкции.
Допускаются различные способы внесения платы:
- Через сайт Госуслуг. Система автоматически проставляет номер УИП. Если заполняющий в 22-ую графу поместил «0», данное действие не будет расцениваться как ошибка.
- Через терминалы. При использовании данного варианта плательщик не может указать идентификатор, потому допускается заменить его на «0».
- Банк. Сотрудники финансового учреждения могут вернуть поручение только в том случае, когда в 22-ой графе пусто. Если там проставлен «0» или id, форма будет принята.
Если формируются квитанции для физических лиц, в них заранее может быть задан нужный id. Номера присваиваются таким видам оплаты:
- необходимо получить выписку из государственного реестра;
- подача запроса на оформление справки;
- выплаты государственных пошлин;
- перечисления денег в уплату штрафов ГИБДД;
- выплаты за нарушения административного характера;
- оплата регистрации недвижимого имущества.
Ситуации, когда УИП не нужен
Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо исправно платит налоги и все другие выплаты в государственные органы, ему не выставляются требования. При заполнении платёжных поручений достаточно ставить в графе 22 «0».
Самостоятельные выплаты не требуют указания в документах цифр идентификатора.
Имеет ли банк право требовать УИН?
Все, кому приходится заполнять платёжные поручения, должны знать, что id нужен только, если речь идёт о взаимодействии с государственными учреждениями.
Банковские работники не должны требовать от плательщиков в негосударственные службы указания идентификатора. Достаточно заполнить графу ИНН, в разделе 22 поставить «0». Если сделать наоборот, что случается в отдельных случаях при заполнении форм банковскими сотрудниками, нарушается идентификация налогоплательщика.
УИН и индекс документа — одно и то же, или нет?
Индекс документа представляет собой закодированное обозначение для реквизитов требования на уплату налогового платежа или извещение для физ. лица на уплату налогов.
УИН – это то, что может быть применено как к физическим, так и к юридическим лицам. В нём есть и индекс документа, и иная важная информация.
Заключение
Самый важный вывод, который можно сделать из всего сказанного: заполняя платёжные поручения, не забудьте о заполнении графы 22. В ней должен быть проставлен УИН, УИП или 0, если выплата производится не по требованию, и у вас нет идентификатора.
О непонятных идентификаторах в платежных ведомостях
Нередко граждане сталкиваются с необходимостью правильного заполнения необходимых реквизитов в платежных ведомостях, налоговых декларациях, штрафных квитанциях, платежках, оплачивающих услуги бюджетных организаций. Затруднения обычно вызывают поля, где необходимо проставить идентификатор плательщика (ИП) и еще один идентификатор — УИН (он же УИП). Как узнать, что это такое? Что такое идентификационный номер плательщика, обычно граждане знают: в форме декларации о налогах он указывается обычно как ИНН.
Что такое УИН: правила присвоения и указания
УИН (УИП) расшифровывается как уникальный идентификатор начислений (платежей). Говоря проще — это код, который содержит всю необходимую информацию о платеже, направляемом в государственный бюджет, и правильности его поступления.
Когда необходимо указывать УИН
Решение о необходимости указания данного реквизита в ряде случаев принято согласно приказу Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. Так, следующие платежные поручения по перечислениям в госбюджет должны обязательно содержать УИН и идентификатор плательщика:
- присланные из налоговых органов, с требованием уплаты недоимок, штрафных начислений, пени;
- штрафные квитанции за административные нарушения;
- перечисления в бюджет (например, плата за садик или обучение);
- перечисления по договору, когда получатель денег заранее присваивает УИН к платежному поручению и уведомляет об этом контрагента (используется при взаимных коммерческих расчетах юридических лиц).
Форма квитанции, в которой нужно обязательно указать УИН — 0504510.
Какой идентификатор указывают в НДФЛ и при налоговых сборах
В декларации о доходах указывают не УИН, а идентификатор плательщика (ИП):
- для юридического лица — ИНН;
- физического — СНИЛС или другой, в том числе альтернативный, идентификатор физлица;
- для иностранной организации (ИО) — код ИО (КИО).
В строке № 22 “уникальный идентификатор начислений (платежа)” необходимо проставить “0”.
Внимание! Нет необходимости формировать УИН при уплате земельного, имущественного, транспортного налога. В этих случаях в платежных документах формы N ПД, присланных из НС, в качестве УИН нужно указать индекс налогового документа.
Платежное поручение можно оформить непосредственно на сайте Федеральной налоговой службы, воспользовавшись электронным сервисом. При этом УИН будет присвоен автоматически.
Разъяснение по этим вопросам дала федеральная налоговая служба, которая конкретизировала случаи, когда не нужно указание УИН.
Надо ли указывать УИН в других платежах
Во всех остальных платежных поручениях, направляемых не в государственный, муниципальный или городской бюджет, указывать уникальный платежный идентификатор не нужно. В поле «код» необходимо поставить ноль.
Если банк неправомерно требует указать УИН в платежной ведомости, работникам необходимо напомнить о письме ФНС РФ N ЗН‑4–1/[email protected] от 8 апреля 2016.
Как присваивается УИН
Согласно приказу ФС ФБН № 48 от 28.02.2014 г. необходимо присваивать не только УИП, но и ИП:
- при платах за государственные или муниципальные услуги, и иных платах в госбюджет;
- наложении санкций с налоговой и штрафов, согласно КоАп (в этом случае УИН обычно указывают в самом платежном документе;
- составлении протоколов об административных нарушениях (АП), направляемых мировому судье.
Правила присвоения идентификатора содержатся в приложении 1 приказа ФС ФБН.
Код УИН (УИП) содержит 20 цифр, идентификатор плательщика ИП — 25.
Состав кода УИН по разрядам
- Первые три разряда содержат код главного админа по государственному бюджетному доходу (государственного органа, местной администрации, ОМСУ — ст. 6 Бюджетного кодекса РФ).
- Разряды 4 — 6: последние три цифры кода РПБС (реестр получателя бюджетных ср‑в). (Реестр создан на основании приказа Минфина № 163н от 23.12.2014 г.).
- Разряды 7 — 9: индекс структурной единицы (если организация не имеет структурных подразделений, ставятся нули).
- Разряд 10‑й — код дела: 1 — если принято решение о наказании за АП в виде штрафа по КоАп; 2 — если дело передано мировому судье.
- Разряды 11 — 14: год и месяц регистрации АП.
- Разряды 15 — 19: порядковый номер регистрации АП.
- Разряд 20 — контрольный ключ.
Примечание: При отсутствии административных дел о правонарушениях в полях идентификатора, предназначенных под 10 — 19 разряды проставляются нули.
Отсюда ясно, что в простой квитанции за садик в десяти предпоследних полях кода будет стоять “0”.
Где взять код главного администратора доходов
Код главного админа госдоходов берется из перечня, установленного федеральным законом № 359 — ФЗ от 22 ноября 2016 г.
Перечень кодов можно увидеть здесь.
Как рассчитать контрольный ключ в коде УИН
Контрольный ключ представляет из себя цифру от 0 до 9 и должен занимать один разряд (одно поле).
- Чтобы рассчитать ключ необходимо каждому разряду присвоить вес от единицы до десяти (от старшего разряда, то есть самого первого поля, до младшего). После 10 разряда, снова начинают присваивать вес, начиная с единицы.
- Каждую цифру УИН умножают на присвоенный вес и складывают сумму всех произведений.
- Полученную сумму делят на 11. Остаток деления — это и будет контрольный ключ.
- Если при расчете получают двузначное число, повторяют присвоение веса, но не от 1 до 10, а уже 3 до 5 включительно. Повторяют расчет. Если и на этот раз получится число больше 9, то в 20‑м разряде там, где должен быть контрольный ключ, ставят 0.
Идентификатор плательщика — что это такое?
Различают ИП для юридических, физических лиц и иностранных организаций (ИО). При этом индивидуальные предприниматели считаются физическими лицами.
Для юридического лица ИП — это идентификационный номер плательщика (или налогоплательщика), то есть ИНН. ИНН обычно указывают вместе с кодом причины постановки на учет лица в налоговых органах, т. е КПП.
Для ИО — это КИО, то есть код иностранной организации, плюс КПП.
Идентификатор плательщика физического лица
Для физических лиц в качестве идентификаторов могут быть использованы:
- страховой номер лица, застрахованного в Пенсионном фонде РФ (СНИЛС);
- серия и номер паспорта или водительского удостоверения;
- серия и номер техпаспорта на транспортное ср-во, полученного при его регистрации;
- иные сведения, разрешенные для применения в кач-ве идентификаторов личности, согласно законодательству (например, военный билет, паспорт моряка и др.).
Код идентификатора физлица — это двузначное число. Разрешенные коды идентификаторов физических лиц:
Присвоение альтернативного идентификатора физическому лицу
Альтернативный идентификатор плательщика представляет сведения о документе, удостоверяющем личность (либо ином документе, разрешенном законодательством для идентификации личности) и гражданстве физического лица.
- Первые два разряда ИП занимает код документа.
- Следующие 20 разрядов (от 3 до 22) — серия и номер док-та в одной строке без промежутка между ними).
- Последние три разряда — код страны, гражданство которой имеется у плательщика.
Правила указания идентификаторов определяются приложением 2 приказа ФС ФБН № 48 (информация мало отличается от представленной в главе Когда необходимо указывать УИН настоящей статьи).
Краткий заключительный обзор
Идентификатор налогоплательщика ИП и уникальный идентификатор начислений УИН — это разные вещи:
- ИП указывается в налоговых документах при уплате стандартных дежурных налогов (на доходы физического лица, имущественные, транспортные и др.).
- В роли ИП для юридического лица может быть идентификатор налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет (ИНН + КПП).
- Для физического лица это могут быть идентификационные сведения, складывающиеся из номера-серии предоставленного документа (любого из перечня разрешенных) и кода страны гражданства.
- В самостоятельно заполняемых налоговых декларациях УИН не указывается.
- При уплате всех имущественных налогов в поле роль идентификатора начислений УИН выполняет индекс документа (самое верхнее поле слева на платежном документе, присланном из налоговой службы.
- УИН в штрафных квитанциях и платежках обычно также указывается в самом платежном документе.
- Самостоятельно созданные пользователями электронного сервиса ФНС платежные документы имеют автоматически присвоенный код.
Если в платежном поручение есть поле с УИН, его нельзя оставлять пустым, так как платеж из-за такой “мелочи” может не пройти. Даже если платежный идентификатор невозможно присвоить, и он не найден в документе, в поле для него необходимо поставить “0”.
Нужно четко различать случаи, когда необходимо указывать уникальный идентификатор платежей:
- при наложении штрафных санкций со стороны налоговой службы (за сокрытие, недоимки, несвоевременную налоговую выплату);
- в платежных поручениях, присланных из государственных или местных муниципальных органов;
- в штрафных квитанциях за нарушение ПДД и другие административные проступки;
- в платежных ведомостях коммерческих организаций (при присвоении УИН получателем).
Физические лица сталкиваются с необходимостью использования УИН в основном при уплате штрафов и плате за детский сад. В остальных случаях для физических лиц применяется идентификатор плательщика.
Проверка штрафов по УИН
Кстати, УИН, может быть и полезен — по нему, например, можно проверить штрафы ГИБДД. Заходим просто сюда, вводим в поле УИН и нажимаем “Проверить штрафы”. Приятный бонус от инспекции — скидка в 50% в течение 20 дней после начисления штрафа.