Оптимизация налоговых платежей предприятия

Оптимизация налогов предприятия

Каждое предприятие, будь то огромный завод и небольшое ИП, стремится уменьшить свои расходы, чтобы увеличить прибыль. Существенным пунктом экономии могут стать налоговые выплаты. И очень важно оптимизировать их, то есть сделать рациональнее, меньше. Способов подхода к этому вопросов много, в этой статье мы рассмотрим основные из них.

Налоги и их неизбежность

Налоги существуют с самых древних времен, как только зародились первые признаки государственности в человеческом обществе. Причем видов их во все времена существовало великое множество. Достаточно привести в пример десятины на Руси, когда одну десятую часть любого дохода человека, включая его продукты его личного подворья забирала церковь. Продразверстка включала в себя еще более жестокий налог и забирала у крестьян молодого российского государства практически все, не думая о такой мелочи, как голод всей семьи налогоплательщика и смерть от этого. На данный момент налоги более щадящие, но в любом случае платить их в бюджеты различных уровней, видя, как зачастую нерачительно они тратятся, не логично без приведения в порядок своей налоговой схемы.

Итак, налоги – это весомая статья затрат для того, чтобы иметь возможность без проблем со стороны государства вести свой бизнес. За то, что все граждане оплачивают эти так называемые «взносы в казну», государство нам гарантирует безопасность, возможность пользоваться услугами госструктур, иметь бесплатное образование детей, лечение в медицинских учреждениях и многое другое. Конечно, существует много вопросов к качеству всего этого, но привести в соответствие размер налога и уровень государственных гарантий невозможно, нет таких рычагов. Поэтому и растет народное возмущение при очередном повышении налогов, в то время как получить качественную врачебную консультацию в бесплатной клинике невозможно, когда у приехавшей скорой из медпрепаратов только бинт, когда полиция погрязла в коррупции и защищает кого угодно, но не простых граждан.

На фоне этого не сильно радужного положения причиной оптимизации налогов можно назвать не только экономию, но и попытку адекватно реагировать на положение в государственном устройстве. Во время финансовых кризисов государство утверждает, что за счет накопленных из налогов фондов стабилизирует экономику. Тоже спорный вопрос. Начнем с обсуждения темы – а чью экономику стабилизировало наше государство в 2008 году, когда закрывались индивидуальные предприниматели, когда не было наличных денег, чтобы оплатить образовавшиеся от покупательской неплатежеспособности долги? Крупные экономисты, скорее всего, могут привести массу цифр, как стабфонды смогли спасти Россию. Но почему в понятие Россия не вошли множество предпринимателей из самых разных ее точек – не понятно.

Оставим все эти размышления, ведь еще никто и никогда не создавал по-настоящему справедливую налоговую систему, как утверждают экономические учебники. Справедливую для всех – может, и не создавал, но справедливее, чем в России – масса примеров.

Противостояние между государством, стремящимся как можно более полно собрать налоги, и налогоплательщиками, которые стремятся как можно меньше их заплатить, извечно. Приведите пример, когда государство при возможности взять налогов больше этого не делало? А почему же тогда многие предприниматели платят налоги, не задумываясь законных путях их уменьшения?

Оптимизация – важная цель бизнеса

Налоговая оптимизация называется еще также социальной активностью предпринимателей. Это такой вид деятельности, которая приводит налогоплательщика к уменьшению налоговых сумм. Государство предоставляет нам возможность выбирать – по какой схеме будет осуществляться выплата налогов. И предприниматель самостоятельно выбирает схему. Заметьте, именно схему, а не отдельно взятый налог или этап налогового периода.

Оптимизация налоговых платежей – это комплекс мер, которые вкупе позволяют уменьшить общий объем налогов. Для того, чтобы уменьшить налоги, необходимо грамотно выстроить политику всего предприятия, определить оптимальный объем производства, себестоимость товара, подходящий для определенных видов налогов объем продаж. Все эти меры называются корпоративным налоговым менеджментом. И занимаются этим направлением руководители управленцы и бухгалтера с экономистами. Если у вас в компании нет таких специалистов, их всегда можно нанять по договору на определенный срок для проведения оптимизации налогов, или воспользоваться сотрудниками на аутсорсинге.

После проведения оптимизации ваши налоговые выплаты снизятся, и вы сразу попадете под пристальное внимание налоговых органов. Для того, чтобы грамотно все объяснить налоговикам, вы должны будете в совершенстве овладеть языком экономистов, для аргументирования своих действий. Поэтому так составляйте договор с нанятыми сотрудниками, чтобы в него входило так называемое «постпродажное» обслуживание. В этом случае и работа будет выполняться тщательнее, точнее, и вы не должны будете ничего объяснять в налоговой самостоятельно с риском получить штрафы.

Налоговую оптимизацию не надо путать с общим финансовым менеджментом. Это более глобальный процесс предприятия, который захватывает все финансовые сферы деятельности, и он далеко не ограничивается налоговыми схемами.

Схемы и методы оптимизации

Надо отметить, что отдельные методы оптимизации налогов всегда складываются в общие схемы, и только схемы могут принести значительный успех. Для того, чтобы провести налоговую оптимизацию, надо рассматривать следующие методы:

1. Выявление ошибок своего предприятия в уплате налогов;
2. Выявление пробелов в законах
3. Полное пользование налоговыми льготами
4. Правильный выбор формы деятельности предприятия
5. Правильный учет на предприятии
6. Применение законных методов вывода денег в оффшорные зоны
7. Мониторинг и корректировка сроков уплаты налогов
8. Правильное оформление сделок
9. Применение приемов лоббирования интересов крупными компаниями
10. Сведение к нулю налоговых рисков
11. Максимальное прогнозирование перемен в законах и правилах по выплатам налогов.

Методов еще можно называть много, и все они делятся на три вида. Это методы, работающие на крупные цели налогоплательщика, на минимизацию самих налогов, методы делятся по возможности применения для различных форм собственности предприятий, а также есть методы, применяемые только в определенных отраслях хозяйствования.

После составления схемы налоговой оптимизации она проверяется на эффективность, на надежность, разумность, на законность и безвредность для предприятия. В результате должна появиться налоговая схема, которая будет максимально использовать возможности предприятия, которая в своей реализации не будет нарушать закон, которая будет устойчива к внешним и внутренним изменениям предприятия, и которая не сможет никогда нанести вред всей структуре бизнеса.

Три пути оптимизации налогообложения

Первый путь самый легкий, но и самый рискованный. Это уклонение от налогов. Можно не открывать ИП и не платить налоги. Многие предприниматели так и рассуждают: штраф за деятельность без регистрации – 5 тысяч рублей, а налоги – минимум 38 тысяч. Ну и пусть меня оштрафуют пару раз в год, все равно это экономнее. Можно экономить и зарегистрировавшись, то есть показывать не всю прибыль, не принимать официально сотрудников на работу, создавать фиктивные расходы и пр. Государство предупреждает, что нет возможности уклониться совсем от налогов на легальных основаниях, а все нелегальные методы ведут к уголовному наказанию.

Методы уклонения от налогов:

1. Неоприходование выручки и ТМЦ, продажа неучтенного объема товаров за наличные деньги;
2. Работа без регистрации;
3. Обналичивание средств расчетного счета в банке на неучтенную наличность;
4. Обезналичивание денег или отмывание, то есть применение финансовой схемы, когда «черные» деньги поступают на счет в банке;

Второй путь оптимизации – четкое планирование налогов. Вы должны всегда быть в курсе всех налоговых изменений, и использовать все возможности, чтобы сократить свои выплаты. Об этих методах мы уже рассказали. Если самому сложно всегда быть в курсе налоговых изменений и событий, то нанимайте грамотного консультанта.

Методы планирования налогов:

1. Замена налогового субъекта, выбор оптимальной формы собственности, или открытие «профильных» компаний, и примеру, НКО, компаний для инвалидов и пр.
2. Изменение вида деятельности компании, переход на определенные виды деятельности, которые облагаются меньшими налогами, к примеру, применяются активно агентские схемы;
3. Замена налоговой юрисдикции, то есть регистрация компании на той территории, где налоги – меньшие.
4. Разработка схем по организации аффилированных компаний, которые позволяют выводить средства в оффшорные зоны с минимальным налогообложением.
5. Правильный метод учетной политики – один раз в год;
6. Применение ускоренной амортизации и регулярная переоценка основных средств компании;
7. Совершение сделок на основе контрактов, а не по типовым договорам;
8. Активно пользоваться льготами, предоставляемыми государством.

И третий путь оптимизации налогов – это их избежание. Любой квалифицированный экономист, юрист, бухгалтер, расскажет вам, что нет таких законов, где не существовало бы пробелов. Всегда можно найти какую-либо лазейку, чтобы придумать такую налоговую схему, которая дала бы возможность оплачивать существенно меньшие суммы в качестве налогов на законных основаниях. И как бы не досадовали инспекторы ФНС, больше они с вас взять не смогут. Но для того, чтобы такие схемы создавать, надо досконально знать законы, надо уметь ими оперировать, надо уметь применять на практике все тонкости и нюансы. Вы не умеете это делать, а экономить хочется? Консалтинговых компаний, которые занимаются осуществлением оптимизации налогов для предприятий различного типа – довольно много.

Посоветуйтесь с коллегами, спросите, кто из них уже пользовался такими услугами? Если есть положительные примеры, идите туда же. Если нет – рискуйте, пробуйте, пытайтесь! Да, услуги таких компаний не дешевы, но вы сравните с цифрой вашей будущей экономии, что вам покажется более предпочтительным? Возможно, что существующее положение вас устроит больше, как только вы услышите сумму за данную работу. Но поищите еще варианты, может, в соседнем офисном здании работает еще один экономист и именно он для вас создаст идеальную схему налогообложения.

Как налоговая разбивает офшорные схемы?

Методы оптимизации налоговых платежей

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 14.10.2018 2018-10-14

Статья просмотрена: 764 раза

Библиографическое описание:

Зонова, К. А. Методы оптимизации налоговых платежей / К. А. Зонова, Е. В. Артемьева. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2018. — № 41 (227). — С. 121-123. — URL: https://moluch.ru/archive/227/53044/ (дата обращения: 10.04.2020).

Ключевые слова: уплата налогов, налоговая оптимизация, налоговая ответственность, режимы налогообложения.

Каждое предприятие стремится к наибольшей рентабельности своего предприятия, производства, поэтому такой вопрос как оптимизация налоговый платежей — является актуальным. С каждым годом Российское законодательство ужесточает политику налогового обложения, при этом сохраняя налоговые льготы и иные преференции. Оптимизацией налогообложения интересуются в равной степени, как действующие предприятия, так и начинающие предприниматели.

Сущность концепции налоговой оптимизации заключается в том, что налогоплательщик, действуя при уплате налогов согласно нормам материального права, не преследует в качестве цели достижение какого-либо иного экономического эффекта, кроме уменьшения сумм налоговых платежей [3]. Если в ходе предпринимательской деятельности налогоплательщика не только не нарушается буква закона, но и нет злоупотреблений с его стороны в части использования прав на получение льгот, то такая деятельность может называться налоговым планированием, которое не влечет наступления уголовной, административной или налоговой ответственности. Если же речь идет об умышленном сокрытии некоторой подлежащей уплате суммы налога, то такая деятельность называется уклонением от уплаты налогов и является уголовно наказуемым деянием [2].

Для ведения «открытой» налоговой политики на предприятии существует множество различных способов. Российское законодательство оставляет предприятиям за собой право выбора режима налогообложения (специальные налоговые режимы), выбор учетной политики, варианты учета проведения финансовых операций (не противоречащие закону). В связи с изменчивостью норм закона, необходимо следить за изменениями и проводить корректировку схем оптимизации. Это позволит избежать привлечения к ответственности за нарушение законодательства, а также применять нововведения в своих интересах.

При применении методов оптимизирования необходимо придерживаться следующих принципов, отраженных кратко на Рисунке 1

Рис. 1. Принципы налоговой оптимизации

Как видно, представленные принципы А. Комаха логичны и их применение является основой для успешного построения методов оптимизирования.

Проведя анализ можно выделить наиболее распространенные и основные методы оптимизации налоговых платежей.

1. Одним из налогов, к которому наиболее обращено внимание — это налог на добавленную стоимость. В качестве способов оптимизации выделяют:
   1. Предприятием заключается сделка в виде опциона, при реализации которого НДС не начисляется (особенности сделки).
   2. При внесении задатка (необходима подтверждающая документация) обложение налогом которого — не предусмотрено.
   3. Снизить НДС на 10 % можно за счет использования услуг транспортной компании. Для этого товары необходимо перевозить с помощью транспорта продавца или обращаясь к транспортной компании.
   4. При стратегическом планировании налоговой деятельности, или в случае, когда необходимо отложить выплату налога, необходимо заранее продумывать дату выписки счет-фактуры. Поскольку НДС к выплате рассчитывается после получения данного документа.
   5. Можно получить освобождение от НДС на общем режиме налогообложения на основании статьи 145, пункта 1 Налогового Кодекса. Если выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превышает 2 миллионов рублей.
2. Распространенные способы оптимизации налога на прибыль:
   1. Количество резервных средств определяется самой компанией. Отчисления рассчитываются на основании количества замен и сметы ремонтных работ. Они не должны превышать размер, установленный за последние три года. Поэтому фирмам, работающим менее трех лет, создание резерва запрещено.
   2. Использование премии за амортизацию. При приобретении новые объекты можно учитывать как замещение амортизационных. Таким образом, возможно снизить прибыль на 30 % от стоимости объекта при замене основного средства 3–7 очереди или 10 % для остальных групп.
   3. Создание резервов — равномерное распределение налога на прибыль на протяжении года, что позволяет избежать пиковых отчислений во время отпусков, выявления долгов, ремонтов основных средств.
   4. Перенос налогооблагаемой базы на дочерние компании (прибыль переносится на фирму с льготным режимом обложения налогом на прибыль с обязательным выводом ее оттуда без каких-либо налоговых нагрузок).
   5. Еще одной возможностью снизить налогооблагаемую базу налога на прибыль является добровольное имущественное страхование. Статья 263 НК РФ дает подробное разъяснение на какие виды страхования возможно уменьшить базу по налогу на прибыль.
   6. Заключение договоров складского хранения и обслуживания. Привлечение подобных компаний для обслуживания дает не только возможность оптимизировать налог на прибыль, но и сэкономить на страховых взносах, за счет применения льготы в соответствии с п.8 ст. 58 Федерального закона 212-ФЗ О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС [4].

Все указанные способы оптимизации налоговых платежей могут быть применены как уже действующими предприятиями, так и могут быть внедрены на стадии планирования будущей организации, или её подразделений. Основным преимуществом является легальность использования рассмотренных методов. Необходимо отметить, что предприятия, применяющие полулегальные «серые» методы оптимизации имеют высокий риск того, что такие способы будут признаны налоговыми нарушениями, что приведет к наступлению уголовной, административной или налоговой ответственности.

В 2017–2018 году некоторые схемы налоговой оптимизации были выявлены сотрудниками налоговых органов и признаны как уклонение от уплаты налогов.

Одной из распространенных схем оптимизации является — дробление бизнеса. Данный метод предполагал деление бизнеса на несколько фирм с такими организационно-правовыми формами как индивидуальные предприниматели, общества с ограниченной ответственностью для применения ими упрощенной системы налогообложения (УСН). Во-первых, такие специальные режимы как УСН, ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) предусматривают льготу в виде отмены уплаты некоторых видов налогов, а во-вторых, предприятие до дробления бизнеса должно было бы уплачивать полную стоимость налогов, находясь на общем режиме налогообложения. Данный метод характеризуется как заведомо рискованный для предприятия.

Фиктивные сделки с фирмами-однодневками так же распространены среди представителей крупного бизнеса. Целью данных сделок является либо приобретение товаров, работ или услуг с заведомо завышенной стоимостью, либо занижение отражаемого дохода при продаже товаров. Компаниями оформляются фиктивные акты, накладные и счета, но фактически сделки не происходят. Таким образом, организация имеет возможность получить налоговые вычеты, либо снизить базу по налогу на прибыль. Зачастую такие фирмы используют и для уклонения от уплаты НДС.

Мнимые сделки по продаже недвижимости — схема так же известная сотрудникам налоговых инспекций, по которым имеется расширенная судебная практика. Собственниками объектов недвижимости заключаются сделки с взаимозависимыми организациями, с указанием в договорах купли-продажи умышленно заниженной стоимостью объекта, либо включая в такие договора услуги по улучшению состояния недвижимости (ремонта) с привлечением различных подрядчиков. В действительности данные сделки фиктивны.

Применение вышеприведенных методов может привести не только к доначислениям, но и к штрафным санкциям в размере 40 % от неуплаченной суммы, со стороны Федеральной налоговой службы.

Основным и наиболее действенным способом вести открытую налоговую политику на предприятии является налоговое планирование, предусматривающие законные методы оптимизации налоговых платежей. Для наибольшей эффективности схемы необходимо подбирать комплексно.

Необходимо отметить, что приведенный выше перечень «чистых» методов оптимизации налогообложения можно использовать налогоплательщиками с минимальными рисками привлечения к налоговой ответственности. Указанные методы позволяют существенно снизить налоговую нагрузку на предприятии. Данный перечень является примерным и не закрытым. Использование того или иного метода подбирается каждым отдельным предприятием индивидуально.

Оптимизация налоговых платежей предприятия

Библиографическая ссылка на статью:
Корень А.В., Лещенко Р.И. Налоговые платежи организации и пути их оптимизации // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2014. № 4 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2014/04/4922 (дата обращения: 07.02.2019).

Актуальность оптимизации налогообложения, независимо от хозяйственной деятельности и формы предприятия, очень велика. Прежде всего, это связано с финансово-экономической ситуацией в стране. Спрос на продукцию падает, издержки растут, и перед предприятием стоит задача по сохранению конкурентоспособности своего бизнеса на рынке. Одним из способов удержаться «на плаву» является оптимизация налогообложения. Она бывает, как законная, так и незаконная, но в этой статье мы остановимся исключительно на законных способах минимизировать налоговые платежи. Но прежде чем говорить об оптимизации налогообложения, стоит разобраться, почему так важно честно и бескорыстно уплачивать налоги в бюджет РФ.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, в России действует трехуровневая бюджетная система. Законы так же принимаются на трех уровнях, но действовать уже будут только на следующий финансовый год.

Бюджетная система – это часть системы государства, совокупность всех бюджетов действующих на территории Российской Федерации. Существует так же ещё один вид бюджета, это – консолидированный бюджет. Он представляет собой свод бюджетов на определенной территории. Формирование бюджетов происходят за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а так же с помощью безвозмездных и безвозвратных перечисленных сумм.

Плательщиками, этих сумм являются юридические и физические лица [1, с. 4]. Каждое правомерное перечисления в казну государства сводят бюджетный дефицит к минимуму.

В настоящее время расходы и доходы бюджетной системы распределены примерно следующим образом:

Таблица 1 – Расходы и доходы бюджетов РФ

Стоит отметить, что если доходы казны слишком малы, то государство может прибегнуть к секвестру. Но это крайний случай, и отрицательно скажется на экономике страны. Поэтому важно не уклонятся от налоговых обязательств, а оптимизируя их, честно платить налоги, не думая только о своих корыстных целях.

Сегодня оптимизация налогообложения для организаций так же важна, как и, к примеру, маркетинговая стратегия. Это обусловлено не только минимизацией затрат за счет платежей в бюджет государства, но и общей безопасностью предприятия, так и его должностных лиц. Оптимизация налогообложения – это процесс, действия которого ориентированы на минимизацию налогового бремени предприятия, и повышение положительных финансово-экономических результатов ее деятельности за счет оптимального применения положений и норм налогового законодательства [2, с. 6].

Другими словами, это обычные действия налогоплательщика, выполняемые им в процессе хозяйственной деятельности, т.е. четкое закрепление прав и обязательств сторон в договоре, применение допускаемых законодателем в нормах Налогового Кодекса Российской Федерации, устройств формирования резервов по сомнительным долгам, либо резерва на ремонт, а так же основных средств.

Существует множество инструментов и методов снижения налогового бремени, и они как никогда востребованы в настоящее время налогоплательщиками. Как уже было сказано выше, оптимизация бывает законная и незаконная. Законность налоговой оптимизации с каждым годом становится более актуальным вопросом. Но чтобы решить этот вопрос, следует выделить основные критерии законности.

В законодательстве РФ отсутствует понятие «налоговая оптимизация». Законом не предусмотрены правила, которые бы устанавливали рамки дозволенного при оптимизации, что дает налогоплательщикам сделать для себя определенный вывод: все, что не запрещено НК РФ, то – разрешено. Но если рассматривать вопрос со стороны судебной практики, это в корне не верно.

Если проанализировать судебные разбирательства касаемо налогов, а так же официальные письма органов власти, можно выделить несколько принципов, которые необходимо соблюдать при налоговой оптимизации:

1. Принцип добросовестности, честности налогоплательщика

2. Принцип преимущества экономического смысла над юридической формой

3. Требование наличия деловой цели

4. Требование реальности экономической деятельности

Основным преимуществом незаконных методов оптимизации является их доступность и дешевизна. Но так, же есть и минусы, такие как – риски при выявлении данных нарушений фискальными органами власти. Ну и как следствие, предприятие просто-напросто понесет убыток.

Что касается законных методов оптимизации, проблемой является то, что эти методы являются затратными, дорогостоящими и требуют специальных знаний. Ну а плюсы очевидны: отсутствие того, что налоговая проверка выявит у вас нарушения налогового законодательства, т.е. отсутствие рисков. И самый главный плюс применения законных методов оптимизации, это – положительный эффект в долгосрочной перспективе.

Законная налоговая оптимизация бывает двух видов [3, с. 34]:

1. Перспективная (стратегическая или долгосрочная) – подразумевает применение приемов и способов, уменьшающих налоговое бремя налогоплательщика в процессе всей его хозяйственной деятельности. Разумеется, указанная оптимизация действует в течение нескольких налоговых периодов, и достигается обычно средством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного использования налоговых льгот и т.д.

2. Оптимизация налогов по отдельным операциям – подразумевает применение некоторой совокупности способов, позволяющих снижать налоговое бремя для налогоплательщика в каждом определенном случае и в отдельном налоговом периоде.

Важнейшая и, наверное, самая главная задача налоговой оптимизации состоит в том, чтобы при уменьшении налогового бремени остаться в рамках законности. Как уже было сказано выше, проблема состоит в том, что эти рамки не всегда являются четко оговоренными. Помимо прочего, интерпретация закона судами и налоговыми органами может меняться с течением времени, а также в зависимости от субъективных факторов. Так же стоит помнить о том, что внутренние затраты организации и расходы на оплату сторонних организаций не должны превышать суммы уменьшаемых налогов при создании системы оптимизации налогообложения. Соотношение затрат на систему оптимизации налогов и её дальнейшего обслуживание к сумме минимизации налоговых затрат имеет индивидуальный денежный порог, который зависит от степеней рисков, а так же от психологического фактора, связанного с данной схемой, которую вы используете. Обычно такой порог на практике составляет 50-90% от размера оптимизированных налогов.

Самые популярные методы налоговой оптимизации это:

1. Замена налогового субъекта — основывается на применении такой организационно-правовой формы, по отношению к которой действует наиболее щадящий режим налогообложения.

2. Изменение вида деятельности налогового субъекта – подразумевает переход на осуществление видов деятельности, которые облагаются налогом в наименьшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись ранее.

3. Замена налоговой юрисдикции – смысл в том, чтобы зарегистрировать предприятие на местности, предоставляющие льготное налогообложение. Выбор места регистрации (местности и юрисдикции) важен при условии неоднородности местности. Каждый регион страны наделен возможностями по формированию местного законодательства, и на этом поле субъекты владеют некоторой свободой, любая территория использует эту свободу по-своему. Стоит упомянуть, что отсюда и различия в размере налоговых отчислений. [4, с. 130]

4. Переход организации на упрощенную систему налогообложения.

Помимо применения пониженной ставки (6 или 15 процентов) при использовании данного режима, следует отметить, что УСНО заменяет три вида налога: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Так же не следует забывать о налоговом планировании, которое идет наряду с налоговой оптимизацией. Налоговое планирование основывается на 3-х подходах к минимизации налоговых платежей:

— использование льгот при уплате налогов;

— разработка грамотной учетной политики;

— контроль над сроками уплаты налогов (использование налогового календаря).

Важно обосновать собственный выбор при помощи расчетов налогов, величина которых зависит от метода учета, и просчитать все шаги, чтобы удостоверится в правильности выбора. Следует выбрать наиболее лучшую стратегию оптимизации и планирования налогообложения.

Практика показывает, что от того какой выбор вы сделаете, будет зависеть ваш будущий финансовый результат. Нужно отметить, что выше приведен лишь основной перечень способов оптимизации налогообложения, которые можно применять налогоплательщикам с минимальными рисками привлечения к налоговой ответственности. Указанные способы являются довольно действенными, и позволяют значительно уменьшить налоговую нагрузку на налогоплательщика.

Применимы и остальные методы оптимизации налогообложения, но следует помнить, что использование агрессивной оптимизации налогообложения неприемлемо. Важно понимать и осознавать, что экономия, достигаемая методом использования противоправных схем оптимизации налогообложения, является мнимой. Так или иначе, это отложенный платеж, который придется оплатить после налоговой проверки. [5]

В текущее время необходимость использования налогоплательщиками многих механизмов оптимизации налогообложения противоречит принципу эффективности налогообложения, согласно которому налоги не должны оказывать влияние на принятие экономических решений, либо это влияние обязано быть наименьшим. Мы часто наблюдаем обратное, когда налогоплательщик обязан «подстраивать» виды и формы собственной деятельности под существующий порядок уплаты тех, либо других налогов с целью достижения минимизации налоговых платежей. Потому налоговая оптимизация налогообложения, так же как и в совокупности, налоговая система нуждается в тщательной доработке.

Подводя итоги, можно сделать вывод, что налоговая оптимизация необходима каждому предприятию, так как это позволяет высвободить дополнительные денежные средства, которые будут использованы в деятельности фирмы, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению прибыли.

Услуги по налоговой оптимизации

Термин «оптимизация налогов» подразумевает деятельность налогоплательщика, направленную на понижение налоговых выплат.

По сути, это выбор лучшего, оптимального пути для достижения единственной цели – повышения прибыльности.

Налоги – это инструмент, при помощи которого государство регулирует рыночные отношения среди хозяйствующих субъектов.

Они являются способом наполнения бюджета страны, который распределяется на социальные и общественные нужды.

С точки зрения бизнесменов и собственников предприятий, налоги – это прямые финансовые потери.

Возмещать подобные потери многие предприниматели пытаются противозаконным путем, что приводит их (в лучшем случае) к еще большим убыткам в виде пени, штрафов.

Российское налоговое законодательство не совершенно и не стабильно.

Правки, подзаконные акты, нормативные документы выходят очень часто, и многие из них отменяют действие предыдущих, а некоторые противоречат ранее принятым.

Разобраться в этом постоянно движущемся потоке могут лишь опытные финансовые аналитики.

Они помогут не только понять хитросплетения налогового законодательства, но и при помощи законных инструментов оптимизировать финансовые потоки предприятия в сторону снижения налогового бремени и повышения доходности хозяйственной деятельности.

По большому счету закон не ограничивает хозяйствующих субъектов в возможности лавировать. Оптимизировать налогообложение можно и нужно, применяя при этом законные способы и навыки совершенного знания налогового кодекса РФ.

Минимизация налоговых платежей

Часто минимизацию платежей путают с оптимизацией. Это две различные задачи, стоящие перед финансовым руководством предприятия.

Минимизация налоговых платежей может являться одним из способов достижения оптимального финансового результата, но не всегда.

Классификация налогов, используемая при минимизации:

1. Налоги, находящиеся «внутри» себестоимости (ЕСН – единый социальный налог). Уменьшение налогов этой группы ведет к снижению себестоимости, но при этом повышается налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль;
2. Налоги «вне» себестоимости (НДС). В этом случае необходимо за счет расширения круга поставщиков (работ, услуг), работающих с НДС, уменьшить разницу, подлежащую уплате в бюджет. НДС определяется как разница значений между суммой начисленного налога и налоговыми вычетами, то есть методом зачета;
3. Налоги «над» себестоимостью (налог на прибыль организации). Эта группа уменьшается только за счет снижения налогооблагаемой базы или понижения ставки. Базу можно уменьшить путем повышения налогов внутри себестоимости; ставка может быть уменьшена за счет использования льготных условий по уплате этого налога.

Эффективнее всего оптимизировать налоговые платежи позволит комплекс мер. Для этого составляются схемы оптимизации налогов, главными критериями которых являются:

• эффективность;
• соответствие требованиям закона;
• надежность;
• исключение отрицательных последствий применения.

Налоговое планирование

Особую роль играет налоговое планирование. Грамотно разработанное внутреннее и внешнее планирование помогает максимально использовать все нюансы налогового законодательства для минимальных потерь при уплате налогов.

При планировании, особенно долгосрочном, необходим полный анализ законодательной базы на первоначальном этапе. Затем, в течение деятельности, проводится мониторинг налоговой нагрузки.

Для более эффективного контроля рассчитывается график налоговых платежей (примерные значения). В результате отслеживания фактической ситуации определяется показатель планирования.

Признаки банкротства предприятия – кто может помочь его избежать?
Что делать с излишками при проведении инвентаризации ТМЦ?

Его анализ поможет на долгосрочном уровне оптимизировать деятельность предприятия, и не только за счет сокращения налоговых выплат.

Внешнее налоговое планирование, его основные направления:

1. Замена налогового субъекта. Меняется организационно-правовая форма предприятия на ту, в отношении которой используется более удобный для организации режим налогообложения (льготы по налогу на имущество предприятий, работниками которого являются инвалиды);
2. Изменение вида деятельности. Подразумевается переход на деятельность, которая облагается по упрощенной форме (специальные упрощенные системы налогообложения УСНО от дохода 6%, УСНО от прибыли 15%, ЕНВД);
3. Замена налоговой юрисдикции. Перерегистрация фирмы в регионе, который предоставляет льготное налогообложение или меньшие ставки налогов (регистрация предприятия в оффшорных зонах, при фактическом размещении на территории любого региона).

Все положения прописываются в учетной политике предприятия.

Документ, разрабатываемый на один финансовый год и подтверждающий законность и обоснованность трактовки нормативных актов, является учетной политикой.

Во внутреннем планировании используются следующие методы налоговой оптимизации:

• Снижение налогооблагаемой базы при оплате налога на прибыль, на имущество организаций. Осуществляется путем переоценки основных средств, находящихся на балансе предприятия, либо их ускоренной амортизации;
• Перенос уплаты налогов (их части) на следующий период, или наоборот – уплата в текущем периоде без переноса. Регулируется при помощи договорных отношений с партнерами. График платежей по одной сделке должен оптимизироваться с учетом товарных и финансовых потоков;
• Использование льгот, предоставляемых государством для стимулирования отдельных видов и сфер экономической деятельности, которые необходимы государству по социальной значимости.

Зависимость прибыли предприятия от издержек производства.
Кто может произвести регистрацию кассового аппарата?
Можно ли доверить приходящему бухгалтеру сдачу отчетности в налоговую: https://buhguru.com/buhgalteria/uslugi-bukhgaltera-po-sdache-otchetnost.html

Большинство льгот предоставляют местные бюджеты. К налоговым льготам относят:

• необлагаемые минимальные значения,
• освобождение от уплаты определенного круга лиц или категорий плательщиков,
• понижение налоговых ставок,
• целевые налоговые льготы в рамках государственных программ,
• налоговые кредиты (рассрочка платежей).

Способы оптимизации деятельности предприятия

Самым лучшим способом для оптимизации и минимизации налоговых платежей в рамках законодательства РФ, является наем квалифицированного специалиста, финансового менеджера либо штата из работников-аналитиков.

Привлечение специалистов для увеличения эффективности стоит начинать перед регистрацией предприятия.

На начальной стадии намного проще выбрать методы оптимизации налогов, в соответствии с которыми будет выбран режим налогообложения будущего предприятия (возможно применение упрощенной системы, платит налоговый агент НДС или нет и т.д.).

Далее составляется учетная политика, следуя которой предприятие должно улучшать результаты деятельности.

Эти меры должны уменьшить налоговое бремя агента, без риска конфликта с фискальными органами.

Если организация уже работает, а применяемые способы оптимизации не приносят должного результата, то необходимо обратиться в специализированную бухгалтерскую организацию.

Данные фирмы оказывают

1. консультационные услуги,
2. полное бухгалтерское и налоговое сопровождение хозяйствующего субъекта,
3. услуги по оптимизации деятельности, направленные на повышение эффективности и прибыльности работы предприятия.

Гарантия качественной работы таких организаций заключается в привлечении высококвалифицированных специалистов, которые ориентируются в законодательных и нормативных актах по налогообложению и могут своевременно отслеживать выход новых правок.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоговая оптимизация

Содержание:

35 кбайт, формат xls

Введение

Действующим законодательством налоговая оптимизация рассматривается как комплекс мероприятий, целью которых является снижение фискальных расходов организации. Согласно позиции Верховного суда РФ, плательщик имеет право использовать любые законные основания для освобождения от налогов, выбирать выгодные для него форму предпринимательства и варианты уплаты.

Необходимость и цели оптимизации налоговых платежей организации, предприятия

Государство бдительно отслеживает случаи «ухода от налогов», доначисляя их и наказывая нарушителей штрафами. Поэтому многие предприниматели считают, что разработать систему реструктуризации платежей очень сложно из-за контроля со стороны ФНС. Эти опасения не оправданы, когда проект реализуется в рамках правового поля и сопровождается грамотным документальным оформлением. Продуманная схема оптимизации налоговой базы компании позволяет:

1. найти, скорректировать проблемные места в учетной политике предприятия;
2. снизить риски доначисления сумм и штрафных санкций;
3. принять решения по обеспечению фискальной безопасности;
4. уменьшить потери по отдельным видам операций;
5. избежать или минимизировать административных и судебных споров с ФНС.
6. обеспечить документальную и правовую поддержку в случае возможных разногласий с государственными органами

Целенаправленная работа по минимизации обязательных платежей, увеличивает объем оборотных средств, и, следовательно, расширяет возможности инвестирования и развития производства. В этом заинтересованы все малые, средние и крупные фирмы.

Легальные приемы оптимизации налогового бремени

Дробление бизнеса с целью использования специальных режимов, льгот, пониженных ставок

Это эффективный способ реструктуризации, позволяющий существенно снизить бюджетные платежи, уменьшить плату за имущество, сократить издержки на ведение бухучета. Стоит очень внимательно подходить к задействованию данного метода, т.к. возможно получить отрицательный эффект в случае доказательства со стороны фискальных служб аффилированных лиц или фиктивных подрядчиков

Поиск возможностей для минимизации и освобождения от выплаты НДС

Прежде всего подразумевает мониторинг выручки от реализации товаров и услуг — совокупная сумма за предшествующие три месяца не должна превышать двух миллионов рублей; также целесообразно исключение из производственной цепочки контрагентов, не уплачивающих НДС, это повышает размер вычета. К выбору поставщиков товаров, сырья или сервиса, также стоит подходить внимательно и пользоваться сервисами проверки контрагентов (НДС будет зачтен к вычету только при контрактах с добросовестными партнерами и плательщиками налогов, пошлин и акцизов).

Применение выгодных методов оценки и учета ОС, обязательств, доходов и затрат

Со стороны обложения прибыли примером оптимизации налогового учета служит применение нелинейной амортизации основных средств, уменьшающей остаток в бухгалтерском учете; передача непрофильных отделов (кадры, IT-обслуживание) на аутсорсинг.

Перевод структурных подразделений в регионы с более благоприятными условиями

Нарастающую популярность приобретает выбор свободных экономических зон на территории России: внешнеторговые — с применением беспошлинной торговли (для развития логистики и экспортного производства); промышленно-производственные зоны — дополнительный вид направленный на производство товаров для экспорта и в рамках импортозамещения; комплексные — с определенными льготными режимами на территории отдельных административных образований.

Торговые операции между взаимозависимыми контрагентами позволяют целенаправленно устанавливать контрактные цены, регулировать размер пошлин и других платежей. В целях оптимизации налоговой нагрузки организации, предприятия часть торгово-закупочной (производственно-сбытовой) деятельности переводится на комиссионную основу.

Уменьшение облагаемой базы по страховым взносам

Основой для их начисления выступают платежи, начисленные исключительно в рамках трудовых отношений. Их можно снизить за счет грамотного обоснования социальных выплат (материальная помощь, подарки, путевки, спортивные занятия), для чего следует доказать отсутствие их связи с трудовой деятельностью работника.

Услуги по налоговой оптимизации бизнеса от компании «Балиот»

Чем выше фискальная нагрузка предприятия, тем острее встает вопрос о ее модернизации. Он решается с привлечением экспертов в сфере финансового менеджмента, юристов, консультантов. Изучив на практике все особенности российского законодательства и требования ФНС, специалисты разрабатывают индивидуальную схему для каждого клиента.

Компания «Балиот» много лет занимается сопровождением бизнеса в Москве, предоставляет полный комплекс бухгалтерского сопровождения, и в частности, оказывает услуги по налоговой оптимизации организаций. Стоимость работы зависит от масштаба фирмы и направлений ее деятельности. Результат всегда оправдывает вложенные средства. Для малого бизнеса эти работы включены в стоимость полного бухгалтерского обслуживания.

Ужесточение контроля над коммерческими сделками с 2017 года (ст. 54.1 НК РФ, ч. 1) привело к увеличению спроса на услуги профессиональных налоговых консультантов по оптимизации. Это необходимое проявление разумной осторожности и грамотного ведения дел в современных условиях. Чтобы получить подробную консультацию, обсудить имеющуюся ситуацию и заказать проект или определенные работы, предлагаем встретиться у нас в офисе. Для инициации этого, заполните, пожалуйста, форму обратной связи или позвоните по телефону на сайте.