Gocapital.ru

Мировой кризис и Я
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчетно платежные документы

Раздел VI. Оформление расчетно-платежных документов

Раздел VI. Оформление расчетно-платежных документов

65. Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями (форма 0401060). Платежные поручения представляются владельцем лицевого счета в «Кредит-Казань» вместе с документами, подтверждающими фактическое выполнение поставщиками обязательств по поставкам продукции, выполнению работ, оказанию услуг (договора, счета-фактуры, акты выполненных работ (утвержденной формы) и т.д.).

66. Расчеты платежными поручениями регламентируются законодательством Российской Федерации и утвержденных в соответствии с ним нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации и настоящим Порядком.

67. Платежные поручения должны содержать:

— номер платежного поручения, число, месяц, год его оформления (число указывается цифрами, месяц — прописью, год — цифрами);

— наименование и реквизиты плательщика и получателя денежных средств;

— номер расчетного счета КУКИ, открытого в «Кредит-Казань»:

— номер лицевого счета владельца счета;

— назначение платежа по расходам согласно структуре показателей классификации расходов;

— сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления.

68. Владелец счета приносит один экземпляр платежного поручения, оформленный подписями должностных лиц и оттиском печати, в отдел по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань».

69. Оформленное владельцем счета платежное поручение принимается уполномоченным работником отдела по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань», проверяющим правильность оформления платежного поручения, соответствие указанных в них сумм имеющимся средствам на лицевом счете владельца счета. При этом владелец счета представляет копии документов, служащих основанием платежа (договор, счет-фактуру, акт о поставке продукции, выполнении работ, оказании услуг утвержденной формы).

70. В случае если дата платежного поручения расходится с датой фактического его представления в «Кредит-Казань» более чем на один день, на платежном поручении необходимо указать дату его фактического представления, подтвержденную подписью представителя владельца счета.

71. После завершения проверки поступившего платежного поручения и принятия к исполнению, на платежном поручении работник отдела по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань», проводивший проверку, проставляет штамп «Проверено», дату приемки платежного поручения и свою подпись на нем.

72. После завершения проверки реквизиты платежного поручения заносятся в базу данных. Платежное поручение дополнительно распечатывается в шести экземплярах. Один (первый) экземпляр платежного поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером КУКИ и скрепляется печатью.

73. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для осуществления платежа по списанию средств с расчетного счета КУКИ, открытого в «Кредит-Казань».

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой «Кредит-Казань» об исполнении возвращается владельцу лицевого счета.

Третий экземпляр платежного поручения с отметкой «Кредит-Казань» о совершении платежа прилагается к выписке с расчетного счета, направляемой КУКИ как владельцу данного счета.

Четвертый экземпляр платежного поручения подшивается в документы операционного дня отдела по ведению лицевых счетов.

Пятый и шестой экземпляры платежного поручения отправляются банку, в котором открыт счет получателя денежных средств.

74. Платежное поручение, представленное владельцем лицевого счета, остается в документах операционного дня и является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете владельца счета.

75. В конце операционного дня на все принятые к исполнению платежные поручения составляется «Опись платежных поручений для оплаты» (Форма N 129) в двух экземплярах, которая оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера КУКИ и оттиском его печати.

76. КУКИ передает платежные поручения с приложением двух экземпляров описи в «Кредит-Казань» для исполнения. На основании выписки с расчетного счета КУКИ «Кредит-Казань» отражает кассовые расходы на лицевых счетах получателей средств.

77. На дату (согласно графику) выдачи заработной платы за вторую половину месяца, владелец лицевого счета представляет в «Кредит-Казань» платежные поручения на перечисление подоходного налога с физических лиц, являющихся работниками данного учреждения, а также единого социального налога. Без наличия платежных поручений на оплату указанных обязательных платежей «Кредит-Казань» не производит оформления денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.

78. Порядок и условия использования денежных чеков для получения наличных денег регламентируется законодательством Российской Федерации.

79. Чеки выписываются от руки в один прием чернилами или шариковой ручкой. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются. Чеки могут быть только именными. По именному чеку деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке.

Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. владелец лицевого счета обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки работникам, не уполномоченным исполнять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.

80. Бланки денежных чековых книжек (далее — чековые книжки) установленного образца (форма 0401017) для получения наличных денег владельцы лицевых счетов получают бесплатно в «Кредит-Казань» на основании заявлений.

Чековые книжки являются документами строгой отчетности. Полученные владельцами лицевых счетов чековые книжки подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек «Кредит-Казань».

На чековых книжках, выдаваемых «Кредит-Казань» проставляется штамп последнего, при выдаче указывается на каждом чеке наименование КУКИ, номер расчетного счета КУКИ, открытого в «Кредит-Казань» и номер лицевого счета владельца счета.

81. Владелец лицевого счета в сроки, определяемые НКО «Кредит-Казань», представляет на предстоящий квартал кассовую заявку на наличные средства общепринятого образца в одном экземпляре, составленную суммарно по всем доведенным владельцу лицевого счета на данный период объемам финансирования, обеспечиваемым наличными деньгами. Кассовые заявки на наличные денежные средства хранятся в особом деле.

82. Для получения наличных денег владелец лицевого счета накануне дня платежа представляет в «Кредит-Казань» заполненный в установленном порядке чек на получение наличных денег. Лицевая сторона чека заполняется от имени КУКИ.

Оборотная сторона чека оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств и оттиском его печати. Чек составляется суммарно по всем доведенным объемам финансирования согласно структуре показателей классификации расходов, предусматривают кассовое исполнение расходов наличными деньгами и учтенным на лицевом счете владельца счета.

Одновременно с чеком владелец лицевого счета представляет в «Кредит-Казань» платежное поручение в одном экземпляре. В поле «назначение платежа» платежного поручения указывается дата и номер чека, фамилия, имя, отчество уполномоченного лица владельца лицевого счета, на которого выписан данный чек. В платежном поручении указываются коды классификации расходов, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и соответствующие им суммы.

В платежном поручении в поле «Получатель» указывается номер расчетного счета КУКИ.

83. Ответственный «работник отдела по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань» проверяет правильность заполнения чека и платежного поручения и соответствие: сумм, проставленных цифрами, указанным прописью; подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке, а также наличие средств на лицевом счете владельца счета с указанием кодов классификации расходов, осуществляемых наличными деньгами.

84. В конце операционного дня на все принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег составляется «Реестр денежных чеков» (Форма N 132) в двух экземплярах.

85. Принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег вместе с реестром передаются в КУКИ для оформления подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати.

86. После проверки и оформления чеков и платежных поручений на получение наличных денег работник «Кредит-Казань» выдает контрольную марку соответствующего чека уполномоченному лицу владельца счета под роспись в Журнале учета акцептованных денежных чеков (Форма N 133).

Журнал регистрации акцептованных денежных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и удостоверен подписями руководителя и главного бухгалтера «Кредит-Казань» и оттиском его печати.

87. Уполномоченное лицо (представитель владельца лицевого счета), на имя которого выписан чек, представляет в кассу «Кредит-Казань» свой паспорт, а также контрольную марку чека для получения наличных денег.

88. «Кредит-Казань» на основании выписки с расчетного счета КУКИ списывает с лицевых счетов соответствующие суммы, отражая их как кассовый расход, осуществленный наличными деньгами.

Платежное поручение на выдачу наличных денег, заверенное подписями и скрепленное оттиском печати владельца счета, остается в документах операционного дня и является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете владельца счета.

89. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки в результате утраты или хищения контрольной марки, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных владельцем счета на подписание чеков, несет соответствующий владелец лицевого счета.

90. «Кредит-Казань» контролирует использование чеков на основании записей в Журнале учета акцептованных денежных чеков (Форма N 133) и выписок по счету. По истечении десяти дней со дня выдачи чека КУКИ отзывает неиспользованные чеки из «Кредит-Казань».

91. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется владельцем счета посредством их сдачи в «Кредит-Казань» для зачисления на расчетный счет КУКИ. При этом в объявлении на взнос наличными (форма 0402001) кроме установленных банковскими правилами реквизитов в поле «Получатель» указывается наименование КУКИ и номера его расчетного счета в «Кредит-Казань» в поле «От кого» проставляются наименование владельца лицевого счета, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета.

92. Объявления на взнос наличными заполняются в один прием от руки чернилами или шариковой ручкой. Наименование КУКИ, номер его счета, открытого в «Кредит-Казань», в объявлениях могут обозначаться штампами. После приема денег и проверки объявления кассовый работник «Кредит-Казань» подписывает квитанцию, скрепляет ее печатью и выдает представителям владельца лицевого счета.

93. Владелец лицевого счета обязан сдать копию квитанции в «Кредит-Казань». К данной копии владелец лицевого счета прилагает расшифровку с указанием кодов классификации расходов, по которым осуществлен взнос наличными, и соответствующие им суммы. Расшифровка оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати владельца лицевого счета.

94. Принятые «Кредит-Казань» денежные средства зачисляются на расчетный счет КУКИ, на основании выписки по указанному счету, копии квитанции на сдачу наличных денег и расшифровка к ней «Кредит-Казань» производит запись в лицевом счете владельца счета. Один экземпляр копии квитанции подшивается к выписке с расчетного счета КУКИ.

95. Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливают КУКИ и «Кредит-Казань» в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

Разбираемся в том, что это такое — платежно-расчетный документ в счете-фактуре. Нюансы заполнения

Оформление счёта-фактуры требует указания необходимой информации. К её числу относятся и данные о платёжных документах, использованных при совершении сделки. Но всегда ли нужно указывать сведения о них? И как именно должна заполняться в этом случае счёт-фактура? Посмотрим, что говорят на этот счёт действующие правила.

Читать еще:  Коммунальные платежи при долевой собственности

Что это такое?

Для начала надо определиться, чем является сам счёт-фактура (далее — СФ), и какие данные должны содержаться в этом документе. Согласно НК РФ и подзаконным актам, счётом-фактурой называется документ, выставляемый контрагенту стороной, которая фактически передаёт товар, выполняет работы или оказывает услуги. Он необходим для двух основных целей:

  1. Точно определить фактическую стоимость выплат по договору. Поэтому счёт-фактура направляется контрагенту уже после того, как обязанности продавца (исполнителя) по договору уже выполнены.
  2. Определить размер налоговых выплат по НДС (ст. ст. 168 и 169 НК РФ).

Сам по себе счёт-фактура является документом строгой формы. Его бланк и правила заполнения утверждены постановлением Правительства РФ №1137 в 2011 году и, согласно ФЗ «О бухгалтерском учёте» обязательны к применению (об учёте счетов-фактур читайте тут). Согласно ст. 169 НК РФ, в нём должны быть указаны следующие сведения:

  • номер и дата составления;
  • названия, адреса и ИНН обеих сторон договора;
  • реквизиты платёжного документа, если проводились авансовые платежи;
  • наименование и количество поставленных товаров либо выполненных работ с единицами измерения (если можно их указать).

В том случае, если контрагент уже перечислил средства налогоплательщику, выставившему счёт-фактуру, должны отражаться данные платёжно-расчётного документа.

Подробнее о том, что такое счёт-фактура и когда используется этот документ, читайте в этой статье, а для чего нужен этот документ можно узнать здесь.

Что необходимо понимать под термином «платежно-расчётный документ»?

П. 1.12 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» (утверждено Банком России в 2012 г., №383-П) предусмотрен перечень такой документации. К каждому из её видов предъявляются свои требования, и каждый имеет свою область применения.

Большинство из них используются исключительно в банковской сфере, поэтому на практике в счёте-фактуре могут быть указаны данные двух основных видов документов:

  1. Платёжные требования.
  2. Платёжные поручения.

Разница же между платёжными поручениями и требованиями состоит в следующем:

  • С помощью платёжного поручения формы по ОКУД № 0401060 организация (или ИП), заключившая договор банковского обслуживания, поручает своему банку сделать перевод средств с расчётного счёта по реквизитам контрагента. Поэтому при расчётах по договорам с частичной либо полной предоплатой платёжные поручения – самая распространённая форма используемой документации. О счёт-фактуре для ИП можно узнать здесь.
  • Платёжным требованием (ОКУД № 0401061) исполнитель предлагает плательщику перевести по указанным реквизитам средства в уплату имеющейся по договору задолженности. Такие документы обычно используются при расчётно-кассовом обслуживании, также они часто применяются при денежных отношениях с государственными органами.

Таким образом, обычно в счёте-фактуре после того, как ТМЦ отгружены, услуги оказаны, а работы проделаны, будет указываться именно платёжное поручение. Следовательно, именно его номер и дату необходимо ставить в графе 5 бланка счёта-фактуры.

Только после того, как счёт-фактура принята и подписана, можно принимать НДС к вычету по правилам, установленным гл. 21 НК РФ.

Обязательно ли нужно указывать номер платежного поручения в СФ?

В том случае, если нарушены п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, касающиеся обязательных сведений, включаемых в счёт-фактуру, вступает в действие п. 2 той же статьи.

Согласно его правилам, составленные с нарушением счета-фактуры не могут быть основанием для того, чтобы принять уплаченные суммы к возмещению или вычету по НДС (о счёт-фактуре без НДС читайте тут). Но является ли нарушением отсутствие реквизитов платёжного поручения, если счёт-фактура выставляется по договору без предоплаты?

Здесь нужно руководствоваться следующим. Согласно пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, номер указывается в том случае, если произведены платежи в счёт предстоящих в будущем поставок. Это означает, что заполнять графу 5 нужно лишь в том случае, когда авансовые платежи либо полная предоплата производились (как составить счёт-фактуру на аванс можно узнать тут). Если же товар отгружается или услуги оказываются без предоплаты, то заполнение графы с реквизитами документа и, в частности, номером платёжного поручения не является обязательным.

Данный вопрос долго был предметом споров до тех пор, пока не было вынесено постановление Президиума ВАС РФ от 10.03.2009 № ВАС-10022/08. Оно официально закрепило следующую позицию:

  • Если отгрузка товара, выполнение работ или оказание услуг и оплата происходят в течение одного налогового периода по уплате НДС – отсутствие сведений о платёжных документов нарушением не будет.
  • Неверно указанные реквизиты не могут служить основанием для отказа в возмещении или вычете по НДС.

Таким образом, хотя реквизиты документа, использованного при оплате по договору, и являются важной частью счёта-фактуры, отсутствие этих данных не влечёт за собой признание его недействительным. Однако не указывать реквизиты можно лишь в том случае, если и отгрузка, и оплата производятся в пределах одного квартала, и лишь в том случае, когда поставка или оказание произошли раньше, чем оплата. Чем отличается счёт на оплату от счёт-фактуры можно узнать тут.

Основные сведения о заполнении графы 5

Сведения о платёжных поручениях в счёте-фактуре записываются по следующим правилам:

  1. Указывается номер документа и дата его вынесения.
  2. Если авансовых платежей было несколько, указываются реквизиты каждого. Такое возможно и при оплате по договору, поступившей от двух и более контрагентов (созаказчиков, комиссионера или агента и т. д.). В этом случае реквизиты разделяются знаком «;», точка с запятой.
  3. В случаях, установленных постановлением пп. «з» п. 1 Правил заполнения, установленных постановлением Правительства РФ №1137 от 2011 г., разрешается ставить прочерк вместо реквизитов.

К случаям, когда допускается проставление прочерка или незаполнение строки, относятся следующие:

  • Поставка выполнялась без предоплаты, либо отгрузка (по накладным) и оплата (по платёжному поручению) состоялись в один банковский день. В каких случаях нужна накладная читайте здесь.
  • Поставка или оказание услуг проводилось в рамках договора с безденежными расчётами.

Какие данные писать в строке 5?

На практике указание реквизитов в счёте-фактуре может выглядеть следующим образом:

  • По договору произведена полная предоплата: «К платёжно-расчётному документу № 324 от 11.12.2018».
  • Производилось несколько платежей: «… №421 от 10.10.2018; №235 от 05.10.2018».
  • Товар поставляется без предоплаты: «… № – от –».

Только правильно заполненный счёт-фактура является основанием для вычета по НДС. Реквизиты ПП или иного документа, с помощью которого производилась оплата – это информация, которая в большинстве случаев является обязательной. Поэтому бухгалтеру, оформляющему счёт-фактуру, нужно следить за тем, чтобы эти сведения были указаны правильно – кроме тех случаев, когда закон допускает не указывать реквизиты в документе.

Платежно-расчетный документ в счет-фактуре

Платежно-расчетный документ в счет фактуре

Похожие публикации

Одним из обязательных условий получения вычета является правильное оформление счета–фактуры, в частности, указание в 5-й графе № платежно-расчетного документа (п. 5 ст. 169 НК РФ). Разберемся, какие документы подразумевает законодатель под понятием «платежно-расчетные».

Платежно-расчетный документ в счет фактуре

Как ни странно, термин «платежно-расчетный документ» – весьма неоднозначен, поскольку конкретного его определения в российском законодательстве обнаружить невозможно. К примеру, что такое расчетные документы, можно понять, перечитав 2-й раздел Положения № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». К ним относятся платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, аккредитивы и чеки.

Понятие же «платежные документы», как правило, применяется при подчеркивании функционального назначения, т. е. определяя, что с их помощью производится оплата. Но мы не будем разбираться в пробелах действующего законодательства, и поговорим о тех документах, к которым прилагается счет-фактура, и которые как раз и выступают в роли платежно-расчетных: платежном поручении, платежном требовании, инкассовом поручении.

Чем отличается платежное поручение от платежного требования

Платежным поручением клиент, будучи инициатором платежа, поручает банку перевести средства со своего счета на счет контрагента по указанным реквизитам. Расчеты платежными поручениями в случаях перечисления предварительной оплаты по договорам поставки – приоритетная и наиболее приемлемая форма расчетов.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы по ОКУД № 0401060. Исполнение поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан перечислить указанную в документе сумму банку, в котором открыт счет получателя для зачисления на его счет в установленные сроки и по указанным реквизитам (ст. 865 ГК РФ) и проинформировать плательщика (по его требованию) об этом.

Как отдельный вид платежного поручения используют инкассовое поручение, но, как правило, в расчетах между контрагентами по сделкам «аванс-поставка» инкассо практически не используется. Посредством инкассо фирма-кредитор дает поручение обслуживающему банку получить деньги с должника, передав ей при этом подтверждающие наличие долга документы, а это – уже несколько иная сфера.

Платежное требование-поручение стандарта по ОКУД № 0401061 – разновидность расчетного документа, задействовав который взыскатель предлагает плательщику перевести средства в уплату задолженности за поставку МЦ или услуг. Для исполнения платежного требования необходимо, чтобы плательщик согласился на проведение операции. Расчеты платежными требованиями-поручениями чаще используются в расчетно-кассовом обслуживании, либо при взаимодействии с госорганами.

Как видно, в расчетах по поставкам ТМЦ или оказании услуг после получения предоплаты (полностью или частично) чаще используется платежное поручение, которое и выступает в роли платежно-расчетного документа в счет-фактуре. Следовательно, именно его номер и дату продавцу необходимо проставить в 5-й графе счета-фактуры, удостоверив тем самым действительность выполнения условия договора и сделать возможным принятие НДС к вычету.

2. Расчетные документы

2. Расчетные документы

Безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа (в установленных случаях) распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств либо распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Согласно Положению Банка России № 2-П используются следующие расчетные документы:

Читать еще:  Расчет среднего заработка для больничного калькулятор

а) платежные поручения;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее – ОКУД) и изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Расчетные документы заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. Чеки заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета, а также на пишущей машинке шрифтом черного цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими. Не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы следует проставлять в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (либо указывается, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета;

м) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением Банка России № 2-П. Если расчетные документы оформлены с нарушением установленных требований, банк их не принимает.

Плательщики могут отозвать свои платежные поручения, получатели средств – платежные требования, инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента. Банк, обслуживающий получателя средств, осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.

При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя или отсутствия информации о местонахождении получателя средств они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

Электронные платежные документы

Пункт 3 ст. 847 ГК РФ содержит положение, согласно которому предусматривается возможность удостоверять право распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа, содержащими аналоги собственноручной подписи (АСП), подтверждающие, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. Таким образом, платежные документы могут быть оформлены не на бумажном носителе, а в электронном виде, где информация представлена в электронно-цифровой форме.

Электронные платежные документы должны содержать электронную цифровую подпись (ЭЦП) , являющуюся одним из видов АСП. Под ЭЦП согласно ст. 3 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» [157] понимается реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе.

Электронная цифровая подпись в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при одновременном соблюдении следующих условий:

– сертификат ключа подписи, [158] относящийся к этой электронной цифровой подписи, не утратил силу на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания;

– подтверждена подлинность электронной цифровой подписи в электронном документе; [159]

– электронная цифровая подпись используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи.

При создании ключей электронных цифровых подписей для использования в информационной системе общего пользования должны применяться только сертифицированные средства электронной цифровой подписи. Сертификация средств электронной цифровой подписи осуществляется в соответствии с законодательством РФ о сертификации продукции и услуг.

Сертификат ключа подписи должен содержать следующие сведения:

– уникальный регистрационный номер сертификата ключа подписи, даты начала и окончания срока действия сертификата ключа подписи, находящегося в реестре удостоверяющего центра;

– фамилию, имя и отчество владельца сертификата или псевдоним владельца. В случае использования псевдонима удостоверяющим центром вносится запись об этом в сертификат ключа подписи;

– открытый ключ электронной цифровой подписи;

– наименование средств электронной цифровой подписи, с которыми используется данный открытый ключ электронной цифровой подписи;

– наименование и место нахождения удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа подписи;

– сведения об отношениях, при осуществлении которых электронный документ с электронной цифровой подписью будет иметь юридическое значение.

Сертификат ключа подписи должен быть внесен удостоверяющим центром в реестр сертификатов ключей подписей не позднее даты начала действия сертификата.

Для проверки принадлежности электронной цифровой подписи соответствующему владельцу сертификат ключа подписи выдается пользователям с указанием даты и времени его выдачи, сведений о действии сертификата ключа подписи (действует, действие приостановлено, сроки приостановления его действия, аннулирован, дата и время аннулирования сертификата ключа подписи) и сведений о реестре сертификатов ключей подписей. В случае выдачи сертификата ключа подписи в форме документа на бумажном носителе этот сертификат оформляется на бланке удостоверяющего центра и заверяется собственноручной подписью уполномоченного лица и печатью удостоверяющего центра. В случае выдачи сертификата ключа подписи и указанных дополнительных данных в форме электронного документа этот сертификат должен быть подписан электронной цифровой подписью уполномоченного лица удостоверяющего центра.

Согласно Временному положению Банка России от 10 февраля 1998 г. № 17-П «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями» [160] АС П удостоверяет факт составления и подписания платежного документа от имени кредитной организации или клиента кредитной организации. Платежные документы, подписанные АСП, признаются имеющими равную юридическую силу с другими формами поручений владельцев счетов, подписанными ими собственноручно.

Достоверность платежного документа, подписанного АСП и направленного получателю, считается подтвержденной, если выполнение получателем установленных в договоре между участниками документооборота [161] процедур проверки АСП дает положительный результат. АСП должен удостоверять подлинность платежного документа, включая все его обязательные реквизиты.

Платежный документ, подписанный АСП, передается получателю способом, предусмотренным договором между участниками документооборота и обеспечивающим сохранение всех обязательных реквизитов платежного документа, и воспроизводится на бумажном носителе с сохранением всех реквизитов платежного документа.

При проведении расчетов между участниками документооборота и иными юридическими лицами, не участвующими в документообороте, используются расчетные документы на бумажных носителях, оформленные в установленном действующим законодательством порядке при использовании соответствующих форм расчетов.

При проведении расчетов между участниками документооборота используются как платежные документы, подписанные АСП, так и документы на бумажных носителях.

При совершении расчетных операций кредитная организация имеет право:

– изготавливать копии с платежных документов клиентов, подписанные АСП, при этом сохранение АСП клиента на копии платежного документа необязательно;

– в целях совершения перевода денежных средств в пользу получателей, обслуживающихся в других кредитных организациях, заверять своим АСП копии платежных документов клиентов, подписанные АСП. При этом кредитная организация обязана проверить правильность АСП клиента с использованием процедуры и применением средств, установленных договором, и соответствие содержания платежного документа установленным Банком России требованиям, а также распечатать платежный документ клиента, подписанный АСП, его копию, заверенную своим АСП, на бумажном носителе, заверить их своим штампом и собственноручной подписью уполномоченного должностного лица кредитной организации.

Кредитная организация несет ответственность перед клиентом за неисполнение или ненадлежащее исполнение его поручения, вызванное расхождениями между платежным документом, представленным клиентом в кредитную организацию, и копией, заверенной АСП кредитной организации. Доказательство правильности исполнения поручения клиента лежит на кредитной организации.

Кредитная организация, получившая платежный документ, подписанный АСП, достоверность которого установлена, обязана произвести на его основании операции по счету в срок не позднее следующего дня после получения платежного документа, если иной срок не установлен действующим законодательством или договором с клиентом.

Лицо, составившее (получившее) платежный документ, подписанный АСП, обязано обеспечить его хранение в течение сроков, установленных действующим законодательством. Платежные документы, подписанные АСП, и их копии, практическая необходимость в которых отпала и установленные сроки хранения которых истекли, могут быть уничтожены. При этом уничтожение платежных документов, подписанных АСП, производится в отношении соответствующих программных данных с одновременным уничтожением копий этих документов на бумажных носителях.

Читать еще:  Перечисление материальной помощи платежное поручение

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Раздел VI. Оформление расчетно-платежных документов

Раздел VI. Оформление расчетно-платежных документов

65. Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями (форма 0401060). Платежные поручения представляются владельцем лицевого счета в «Кредит-Казань» вместе с документами, подтверждающими фактическое выполнение поставщиками обязательств по поставкам продукции, выполнению работ, оказанию услуг (договора, счета-фактуры, акты выполненных работ (утвержденной формы) и т.д.).

66. Расчеты платежными поручениями регламентируются законодательством Российской Федерации и утвержденных в соответствии с ним нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации и настоящим Порядком.

67. Платежные поручения должны содержать:

— номер платежного поручения, число, месяц, год его оформления (число указывается цифрами, месяц — прописью, год — цифрами);

— наименование и реквизиты плательщика и получателя денежных средств;

— номер расчетного счета КУКИ, открытого в «Кредит-Казань»:

— номер лицевого счета владельца счета;

— назначение платежа по расходам согласно структуре показателей классификации расходов;

— сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

Платежные поручения действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их оформления.

68. Владелец счета приносит один экземпляр платежного поручения, оформленный подписями должностных лиц и оттиском печати, в отдел по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань».

69. Оформленное владельцем счета платежное поручение принимается уполномоченным работником отдела по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань», проверяющим правильность оформления платежного поручения, соответствие указанных в них сумм имеющимся средствам на лицевом счете владельца счета. При этом владелец счета представляет копии документов, служащих основанием платежа (договор, счет-фактуру, акт о поставке продукции, выполнении работ, оказании услуг утвержденной формы).

70. В случае если дата платежного поручения расходится с датой фактического его представления в «Кредит-Казань» более чем на один день, на платежном поручении необходимо указать дату его фактического представления, подтвержденную подписью представителя владельца счета.

71. После завершения проверки поступившего платежного поручения и принятия к исполнению, на платежном поручении работник отдела по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань», проводивший проверку, проставляет штамп «Проверено», дату приемки платежного поручения и свою подпись на нем.

72. После завершения проверки реквизиты платежного поручения заносятся в базу данных. Платежное поручение дополнительно распечатывается в шести экземплярах. Один (первый) экземпляр платежного поручения подписывается руководителем и главным бухгалтером КУКИ и скрепляется печатью.

73. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для осуществления платежа по списанию средств с расчетного счета КУКИ, открытого в «Кредит-Казань».

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой «Кредит-Казань» об исполнении возвращается владельцу лицевого счета.

Третий экземпляр платежного поручения с отметкой «Кредит-Казань» о совершении платежа прилагается к выписке с расчетного счета, направляемой КУКИ как владельцу данного счета.

Четвертый экземпляр платежного поручения подшивается в документы операционного дня отдела по ведению лицевых счетов.

Пятый и шестой экземпляры платежного поручения отправляются банку, в котором открыт счет получателя денежных средств.

74. Платежное поручение, представленное владельцем лицевого счета, остается в документах операционного дня и является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете владельца счета.

75. В конце операционного дня на все принятые к исполнению платежные поручения составляется «Опись платежных поручений для оплаты» (Форма N 129) в двух экземплярах, которая оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера КУКИ и оттиском его печати.

76. КУКИ передает платежные поручения с приложением двух экземпляров описи в «Кредит-Казань» для исполнения. На основании выписки с расчетного счета КУКИ «Кредит-Казань» отражает кассовые расходы на лицевых счетах получателей средств.

77. На дату (согласно графику) выдачи заработной платы за вторую половину месяца, владелец лицевого счета представляет в «Кредит-Казань» платежные поручения на перечисление подоходного налога с физических лиц, являющихся работниками данного учреждения, а также единого социального налога. Без наличия платежных поручений на оплату указанных обязательных платежей «Кредит-Казань» не производит оформления денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.

78. Порядок и условия использования денежных чеков для получения наличных денег регламентируется законодательством Российской Федерации.

79. Чеки выписываются от руки в один прием чернилами или шариковой ручкой. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются. Чеки могут быть только именными. По именному чеку деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке.

Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. владелец лицевого счета обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки работникам, не уполномоченным исполнять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.

80. Бланки денежных чековых книжек (далее — чековые книжки) установленного образца (форма 0401017) для получения наличных денег владельцы лицевых счетов получают бесплатно в «Кредит-Казань» на основании заявлений.

Чековые книжки являются документами строгой отчетности. Полученные владельцами лицевых счетов чековые книжки подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек «Кредит-Казань».

На чековых книжках, выдаваемых «Кредит-Казань» проставляется штамп последнего, при выдаче указывается на каждом чеке наименование КУКИ, номер расчетного счета КУКИ, открытого в «Кредит-Казань» и номер лицевого счета владельца счета.

81. Владелец лицевого счета в сроки, определяемые НКО «Кредит-Казань», представляет на предстоящий квартал кассовую заявку на наличные средства общепринятого образца в одном экземпляре, составленную суммарно по всем доведенным владельцу лицевого счета на данный период объемам финансирования, обеспечиваемым наличными деньгами. Кассовые заявки на наличные денежные средства хранятся в особом деле.

82. Для получения наличных денег владелец лицевого счета накануне дня платежа представляет в «Кредит-Казань» заполненный в установленном порядке чек на получение наличных денег. Лицевая сторона чека заполняется от имени КУКИ.

Оборотная сторона чека оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств и оттиском его печати. Чек составляется суммарно по всем доведенным объемам финансирования согласно структуре показателей классификации расходов, предусматривают кассовое исполнение расходов наличными деньгами и учтенным на лицевом счете владельца счета.

Одновременно с чеком владелец лицевого счета представляет в «Кредит-Казань» платежное поручение в одном экземпляре. В поле «назначение платежа» платежного поручения указывается дата и номер чека, фамилия, имя, отчество уполномоченного лица владельца лицевого счета, на которого выписан данный чек. В платежном поручении указываются коды классификации расходов, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и соответствующие им суммы.

В платежном поручении в поле «Получатель» указывается номер расчетного счета КУКИ.

83. Ответственный «работник отдела по обслуживанию лицевых счетов «Кредит-Казань» проверяет правильность заполнения чека и платежного поручения и соответствие: сумм, проставленных цифрами, указанным прописью; подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке, а также наличие средств на лицевом счете владельца счета с указанием кодов классификации расходов, осуществляемых наличными деньгами.

84. В конце операционного дня на все принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег составляется «Реестр денежных чеков» (Форма N 132) в двух экземплярах.

85. Принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег вместе с реестром передаются в КУКИ для оформления подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати.

86. После проверки и оформления чеков и платежных поручений на получение наличных денег работник «Кредит-Казань» выдает контрольную марку соответствующего чека уполномоченному лицу владельца счета под роспись в Журнале учета акцептованных денежных чеков (Форма N 133).

Журнал регистрации акцептованных денежных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и удостоверен подписями руководителя и главного бухгалтера «Кредит-Казань» и оттиском его печати.

87. Уполномоченное лицо (представитель владельца лицевого счета), на имя которого выписан чек, представляет в кассу «Кредит-Казань» свой паспорт, а также контрольную марку чека для получения наличных денег.

88. «Кредит-Казань» на основании выписки с расчетного счета КУКИ списывает с лицевых счетов соответствующие суммы, отражая их как кассовый расход, осуществленный наличными деньгами.

Платежное поручение на выдачу наличных денег, заверенное подписями и скрепленное оттиском печати владельца счета, остается в документах операционного дня и является основанием для отражения кассового расхода на лицевом счете владельца счета.

89. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков. Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки в результате утраты или хищения контрольной марки, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных владельцем счета на подписание чеков, несет соответствующий владелец лицевого счета.

90. «Кредит-Казань» контролирует использование чеков на основании записей в Журнале учета акцептованных денежных чеков (Форма N 133) и выписок по счету. По истечении десяти дней со дня выдачи чека КУКИ отзывает неиспользованные чеки из «Кредит-Казань».

91. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется владельцем счета посредством их сдачи в «Кредит-Казань» для зачисления на расчетный счет КУКИ. При этом в объявлении на взнос наличными (форма 0402001) кроме установленных банковскими правилами реквизитов в поле «Получатель» указывается наименование КУКИ и номера его расчетного счета в «Кредит-Казань» в поле «От кого» проставляются наименование владельца лицевого счета, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета.

92. Объявления на взнос наличными заполняются в один прием от руки чернилами или шариковой ручкой. Наименование КУКИ, номер его счета, открытого в «Кредит-Казань», в объявлениях могут обозначаться штампами. После приема денег и проверки объявления кассовый работник «Кредит-Казань» подписывает квитанцию, скрепляет ее печатью и выдает представителям владельца лицевого счета.

93. Владелец лицевого счета обязан сдать копию квитанции в «Кредит-Казань». К данной копии владелец лицевого счета прилагает расшифровку с указанием кодов классификации расходов, по которым осуществлен взнос наличными, и соответствующие им суммы. Расшифровка оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати владельца лицевого счета.

94. Принятые «Кредит-Казань» денежные средства зачисляются на расчетный счет КУКИ, на основании выписки по указанному счету, копии квитанции на сдачу наличных денег и расшифровка к ней «Кредит-Казань» производит запись в лицевом счете владельца счета. Один экземпляр копии квитанции подшивается к выписке с расчетного счета КУКИ.

95. Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета устанавливают КУКИ и «Кредит-Казань» в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 года N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector