Gocapital.ru

Мировой кризис и Я
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Уточнение вида и принадлежности платежа

Уточнение вида и принадлежности платежа

Дата публикации 24.09.2019

На лицевой счет бюджетного учреждения поступили средства, по которым неверно указан КБК. В орган казначейства направлено уведомление. Как правильно отражать в учете уточнение вида и принадлежности платежа при поступлении доходов и ошибках в заявках на кассовый расход?

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета не содержит корреспонденций для подобных операций. В выписке из лицевого счета эти суммы показаны как поступление и выбытие денежных средств. В соответствии с Инструкцией № 157н операции по выбытию денежных средств оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к выписке из лицевого счета. Бухгалтерский учет операций по движению средств на счетах ведется в журнале на основании документов, приложенных к выпискам со счетов. Начальное и конечное сальдо в выписках УФК должно быть идентично данным регистров бухгалтерского учета. Про обороты ничего не сказано.

Учреждение отражает операции по уточнению платежей документами «Кассовое выбытие» и «Кассовое поступление». При этом обороты соответствуют данным выписки из лицевого счета, представленной УФК. Если делать сторнировочную запись на основании кассового поступления (например), а затем правильный документ «Кассовое поступление», то обороты по счету 201 11 не будут соответствовать выписке казначейства.

Как правильно отражать операцию в бухгалтерском учете? В зависимости от способа отражения по-разному формируются отчет (ф. 0503737) и сведения (ф. 0503769) в части оборотов по счетам учета?

Бюджетное учреждение вправе в течение финансового года уточнить коды по бюджетной классификации, по которым были отражены операции на лицевом счете (п. 16 порядка, утв. приказом Федерального казначейства от 19.07.2013 № 11н). Для этого учреждению необходимо предоставить в казначейство уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809). По результатам уточнения денежные средства отражаются на лицевом счете по тем кодам бюджетной классификации, по которым они должны были быть отражены изначально.

Инструкцией, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее — Инструкция № 174н), порядок учета уточняющих операций не определен. Поэтому его целесообразно согласовать с финорганом и учредителем в порядке, предусмотренном п. 4 Инструкции № 174н, и закрепить в учетной политике.

Ни один из предложенных вариантов уточнения поступлений / выбытий нельзя считать ошибкой.

Оформление уточнения платежа как кассового поступления и выбытия соответствует выписке из лицевого счета казначейства. Дело в том, что в органе казначейства такая операция отражается не как сторно, а как перемещение на счете 0 307 12 000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» (п. 19 инструкции по применению плана счетов казначейского учета, утв. приказом Минфина России от 30.11.2015 № 184н). Аналогичное разъяснение содержится в письме Минфина России от 15.12.2014 № 02-06-10/64662.

Чтобы учет в учреждении совпадал с выпиской казначейства, при уточнении платежа отражаются кассовые поступления и выбытия. Однако при таком варианте в сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) показываются обороты по счетам учета расчетов, которых фактически не было. Такое отражение задолженности нельзя признать соответствующим действительности.

Рассмотрим порядок учета уточняющих операций на примере поступивших доходов:

Дебет КИФ Х 201 11 510 (увеличение счета 17 КОСГУ 1ХХ) Кредит КДБ Х 20Х ХХ 66Х — поступила сумма доходов с неверным КБК на лицевой счет учреждения;

Дебет КДБ Х 20Х ХХ 560 Кредит КИФ Х 201 11 610 (уменьшение счета 17 КОСГУ 1ХХ) — уточнено поступление суммы доходов;

Дебет КИФ Х 201 11 510 (увеличение счета 17 КОСГУ 1ХХ) Кредит КДБ Х 20Х ХХ 660 — уточнена сумма поступления доходов на лицевой счет учреждения.

Если делать сторнировочную запись, то обороты по счету 201 11 не будут соответствовать выписке из лицевого счета. В то же время не будет лишних оборотов по счетам учета задолженности в сведениях (ф. 0503769):

Дебет КИФ Х 201 11 510 (увеличение счета 17 КОСГУ 1ХХ) Кредит КДБ Х 20Х ХХ 66Х — поступила сумма доходов с неверным КБК на лицевой счет учреждения;

Дебет КИФ Х 201 11 510 (увеличение счета 17 КОСГУ 1ХХ) Кредит КДБ Х 20Х ХХ 660 — отражена отмена поступления суммы доходов с неверным кодом на лицевой счет способом «красное сторно»;

Дебет КИФ Х 201 11 510 (увеличение счета 17 КОСГУ 1ХХ) Кредит КДБ Х 20Х ХХ 660 — уточнена сумма поступления доходов на лицевой счет учреждения.

Как видим, ни один из этих вариантов не отражает на 100% корректно сложившуюся ситуацию. Именно поэтому целесообразно согласовать ее отражение с финансовым органом, принимающим бухгалтерскую отчетность.

По нашему мнению, с точки зрения достоверности отражения хозяйственной операции в учете предпочтительным является вариант со сторнированием первоначальной записи:

    • необходимость в уточнении поступления / выбытия, как правило, возникает вследствие ошибки, следовательно, логично уточнить платеж в порядке исправления ошибок текущего года (п. 18 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н);
    • в реальности движения по лицевому счету учреждения не происходит, только уточняются КБК, поэтому формирование отчета (ф. 0503737) нельзя признать некорректным;
    • порядок учета операций в казначействе не обязательно должен совпадать с порядком учета в учреждении, законодательство такого требования не содержит. Начальное и конечное сальдо в выписках казначейства соответствует данным регистров бухгалтерского учета, следовательно, информация не искажается;
    • не отражаются несуществующие обороты по счетам учета расчетов, корректно составляется отчет (ф. 0503769).

Уточнение вида и принадлежности платежа

Реквизиты уточняемого документа:

В уточняемых документах не должно быть строк, разбитых на получателя/отправителя по кнопке «БК» панели инструментов редактирования. Такие документы не попадают в список выбора уточняемого документа (не предлагаются для уточнения).

Раздел «Изменить на реквизиты»

В этом разделе указываются уточненные реквизиты — все поля являются редактируемыми. Изначально данные дублируются реквизитами уточняемого платежного документа.

Поле » БО » — учетный номер БО по получателю, в счет которого уточняется документ.

Графа » Номер БО » — номер БО (по 55н, расшифровка к договорам) в счет которого уточняется документ.

Уточненный счет получателя по платежному документу, выбирается из справочника счетов корреспондентов с учетом настроек «Используемые типы . » уведомления. При уточнении кассового расхода в разделе «Изменить на» можно указать только один л/с (см. далее раздел Особенности).

Вид средств для счета получателя (указывается при наличии).

Наименование организации — владельца счета получателя (на кого уточняется платеж). Можно выбрать значение данного реквизита из предыдущих уведомлений либо изменить значение вручную.
При выгрузке документа применяется настройка «Шаблон формирования наименования получателя».

Текстовое поле для изменения ИНН получателя по уточняемому документу, заполняется пользователем с клавиатуры.

Текстовое поле для изменения КПП получателя по уточняемому документу, заполняется пользователем с клавиатуры.

Заполняется при необходимости (если уведомление формируется администратором доходов) значением из справочника «Справочники — Доходы — ОКТМО».

Заполняется при изменении кода бюджетной классификации уточняемого документа на основании справочников бюджетной классификации соответствующего вида.

Заполняется автоматически согласно выбранной классификации в поле «Код БК». При необходимости может быть изменен значением из справочника «Региональная классификация» (данное значение не выгружается при формировании файлов для передачи информации в ОрФК).

Читать еще:  Арендные платежи за землю

Заполняется автоматически на основании выбранной классификации в поле «Код БК». При необходимости может быть изменен значением из справочника «Дополнительная классификация».

Редактируется при изменении суммы уточнения. При этом при частичном уточнении указывается только сумма уточнения (см далее «Особенности»).

Заполняется при изменении назначения платежа уточняемого документа.

Направление движения средств для реквизитов «Уточнить на «. При уточнении:

При уточнении платежного документа поле заполняется автоматически и недоступно для изменения. При уточнении без указания уточняемого документа — графа заполняется пользователем согласно вышеприведнной схемы.

В документе допустимы разные значения либо только счетов, либо только «Направлений». Т.е. если в разделе «уточнить на» указаны разные направления, то во всем документе должен быть один и тот же счет (и в шапке документа, и в строках «уточнить на»), и наоборот — если счета различны, то в разделе «уточнить на» графа «Направление» должна иметь одинаковое значение во всех строках.

Правила, по которым формируется файл-посылки при выгрузке уведомлений см. в разделе «Электронный обмен».

1. Заполнение измененных реквизитов.

В таблице «Изменить на реквизиты» нужно заполнять все параметры, даже если они не изменились (ИНН, ОКАТО и т.д.). При печати и выгрузке документа программа сама сравнит исходные и измененные параметры и сформирует отчет/посылку в соответствии с приказом 8н: неизменившиеся (совпадающие с исходными) реквизиты не будут выведены.

2. Уточнение платежных поручений по наличным средствам.

Для схемы учета с применением 02 л/с бюджета, при уточнении КБК по платежному поручению, сформированному из сводной заявки по наличке, формирются дополнительно мемордера по каждой заявке на наличку по переброске КБК на л/с ПБС. В уведомлениях по уточнению заявок на наличные средства не должна ставится бухгалтерская проводка по техническим причинам, учет будет вестись по мемордеру. В автомате операций такие уведомления можно выделить по условию: счет отправителя (тип счета) 02 л/с бюджета и КОСГУ не пусто.

Поскольку все доходы по кодам невыясненных поступлений должны проходить по 04 л/с администратора поступлений, то при выгрузке и печати уведомлений по уточнению НВС производится автоматическая замена счета клиента уведомления на 04 л/с бюджета, на вкладке «КБК» которого (см. справочник «Счета бюджета») указан уточняемый в уведомлении код невыясненных поступлений.

Если 04 л/с бюджета определить не удалось — нет 04 л/с с данным кодом НВС либо данный код НВС привязан к нескольким 04 л/с — то подмена счета клиента не производится.

4. Уточнение кассовых выплат

В ПК «Бюджет-СМАРТ» кассовые выплаты разрешено уточнять только на один счет. При необходимости уточнить один платеж на несколько счетов следует уточнять отдельными документами уведомлениями, каждый на частичную сумму.

Предупреждающее сообщение при сохранении уведомления по уточнению на разные счета кассовой выплаты: « В случае уточнения уведомлением кассового расхода с изменением счета или корреcпондента, недопустимо указание различных счетов или корреспондентов в разделе «Изменить на реквизиты» ».

5. Частичное уточнение

При частичном уточнении суммы платежного поручения, в уведомлении указывается и неуточняемая часть без изменения КБК, в графе «Направление = Без направления». Если указать только уточняемую строку, то при сохранении уведомления неуточненная часть будет добавлена в уведомление автоматически при сохранении (с версии 14.03).

Пример уточнения платежки № 123 по кассовому расходу на 200 руб.

Первое уточнение на 25 руб создается уведомлением №11, в котором:

Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа

Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа

Оформление администраторами доходов бюджетов Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (код формы по КФД 0531809) производится в случаях, отраженных на схеме 23.

Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа представляются в органы Федерального казначейства в электронном виде или на бумажном носителе.

Порядок заполнения Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа установлен п. 9.9 приказа № 8н.

При электронном документообороте между органом Федерального казначейства и администратором доходов Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа представляется администратором доходов в орган Федерального с использованием системы электронного документооборота (далее СЭД). В данном случае Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа формируется в СЭД в разделе меню «Документы» — «Кассовое обслуживание» — «Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа».

При бумажном документообороте между органом Федерального казначейства и администратором доходов Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа представляется администратором доходов в орган Федерального казначейства на бумажном носителе в двух экземплярах.

Формирование Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа осуществляется администратором доходов бюджета следующим образом.

· В наименовании формы документа указывается номер, присвоенный Уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа клиентом.

· В заголовочной части формы документа указываются дата, на которую сформирован документ, с отражением в кодовой зоне даты, на которую сформирован документ в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

· По строке «Получатель бюджетных средств, администратор доходов бюджета, администратор источников финансирования дефицита бюджета» — наименование администратора доходов бюджета, который сформировал Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, с отражением в кодовой зоне соответствующего номера лицевого счета.

Наименование администратора доходов должно соответствовать его наименованию, указанному в Карточке образцов подписей и Перечне участников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования), представляемого в органы Федерального казначейства финансовыми органами.

· По строке «Главный распорядитель бюджетных средств, главный администратор доходов бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита бюджета» — наименование главного администратора доходов бюджета, в ведении которого находится администратор, направивший в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, с отражением в кодовой зоне кода главы по бюджетной классификации.

· По строке «Наименование бюджета» указывается:

— для администратора доходов бюджета, в лицевом счете которого установлен код типа бюджета «1» (5-й разряд лицевого счета) – «Федеральный бюджет»;

— для администратора доходов бюджета, в лицевом счете которого установлен код типа бюджета «2» – «Бюджет Удмуртской Республики»

— для администратора доходов бюджета, в лицевом счете которого установлен код типа бюджета «3» — наименование соответствующего местного бюджета.

· По строке «Финансовый орган» указывается:

— для администратора доходов бюджета, в лицевом счете которого установлен код типа бюджета «1» — «Министерство финансов Российской Федерации»;

— для администратора доходов бюджета, в лицевом счете которого установлен код типа бюджета «2» – «Министерство финансов Удмуртской Республики»;

— для администратора доходов бюджета, в лицевом счете которого установлен код типа бюджета «3» — наименование финансового органа соответствующего местного бюджета.

· По строке «Федеральное казначейство, орган Федерального казначейства»Управление Федерального казначейства по Удмуртской Республике с отражением в кодовой зоне кода по классификатору органов Федерального казначейства (1300).

· По строке «Плательщик» — наименование учреждения, организации — плательщика или фамилия, имя, отчество физического лица — плательщика в соответствии с полученным органом Федерального казначейства в качестве приложения к банковской выписке расчетным документом, с отражением в кодовой зоне для учреждения, организации — плательщика его ИНН и КПП, а так же номера банковского счета плательщика;

Читать еще:  Основание платежа в счете

· По строке «Паспортные данные плательщика»:

для физического лица – плательщика — серия и номер паспорта, кем и когда выдан соответствующий документ в соответствии с полученным органом Федерального казначейства в качестве приложения к банковской выписке расчетным документом;

— для учреждения, организации – плательщика строка не заполняется.

· В кодовой зоне Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа указываются:

— номер Запроса на выяснение принадлежности платежа органа Федерального казначейства, в случае если Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа формируется на основании соответствующего Запроса на выяснение принадлежности платежа, а также дата формирования соответствующего Запроса на выяснение принадлежности платежа;

— дата подачи заявления контрагентом, в случае если Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа формируется на основании соответствующего заявления плательщика.

Табличная часть с данными уточняемого расчетного документа Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа заполняется следующим образом.

По каждой строке указываются:

· в графе 1 — порядковый номер записи;

· в графах 2, 3, 4 — соответственно наименование, номер и дата уточняемого документа;

· в графе 5 — наименование администратора доходов, на лицевом счете которого учтен уточняемый платеж;

· в графах 6, 7 — соответственно ИНН и КПП администратора доходов, на лицевом счете которого учтен уточняемый платеж;

· в графе 8 — код по ОКАТО, на котором учтен уточняемый платеж;

· в графе 9 — код бюджетной классификации, на котором учтен уточняемый платеж. В случае, если Уведомление формируется в ответ на Запрос на выяснение принадлежности платежа, то в графе 9 указывается код бюджетной классификации в соответствии с Запросом на выяснение принадлежности платежа;

· графа 10 не заполняется;

· в графе 11 — сумма платежа в разрезе кодов бюджетной классификации в соответствии с уточняемым документом;

· графа 12 не заполняется;

· графа 13 не заполняется.

Табличная часть с изменениями в расчетном документе Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа заполняется следующим образом.

В таблице заполняются только те графы, которые подлежат изменению по сравнению с уточняемыми данными (при этом обязательно должна быть заполнена минимум одна графа). Номер пункта указывается аналогичный номеру пункта таблицы с данными уточняемого расчетного документа.

По каждой строке указываются:

· в графе 1 — порядковый номер записи в табличной части с данными уточняемого расчетного документа;

· в графе 2 – измененное наименование администратора доходов, на лицевом счете которого должен быть учтен платеж. В случае если администратор доходов отказывается от поступления, то в графе 2 указывается наименование органа Федерального казначейства, в который направлено Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа;

· в графах 3, 4 — соответственно измененные ИНН и КПП администратора доходов, на лицевом счете которого должен быть учтен платеж. В случае, если администратор доходов отказывается от поступления, то в графах 3, 4 указывается соответственно ИНН и КПП органа Федерального казначейства, в который направлено Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа;

· в графе 5 – измененный код по ОКАТО;

· в графе 6 – измененный код бюджетной классификации, на котором должен быть учтен платеж. В случае, если администратор доходов отказывается от поступления, то в графе 6 указывается код бюджетной классификации невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет;

· графа 7 не заполняется;

· в графе 8 — указывается измененная сумма платежа;

· графа 9 не заполняется.

· На последней странице Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа проставляются:

— подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности) клиента, подписавшего Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;

— подпись работника клиента, ответственного за формирования Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;

— дата подписания документа.

· Каждая завершенная страница Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе должна быть пронумерована с указанием общего числа страниц документа.

Порядок оформления Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа представлен на схеме 24.

Образец заполнения уведомления при уточнении поступлений по Запросу на выяснение принадлежности платежа представлен на схеме 25.

Образец заполнения уведомления при уточнении вида и принадлежности платежа на лицевом счете представлен на схеме 26.

Образец заполнения уведомления при отказе от поступлений представлен на схеме 27.

Статья Как отразить уточнение платежа в 1С: Бухгалтерии государственного учреждения?

Можно смело предположить, что каждый бухгалтер сталкивался с такой ситуацией: на лицевой счет поступили доходы, но плательщик указал неверный код бюджетной классификации. Особенно часто это происходит в детских садах, школах, да и другие учреждения не могут быть исключением.

При поступлении таких средств следует уточнить платеж. В программе 1С присутствует специализированный документ для подобных случаев – Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа. Но поскольку он не формирует бухгалтерских записей, то в БГУ его практически никто не использует, а сразу заполняют в СУФД.

Сотрудники органов федерального казначейства на основании нашего запроса уточняют код экономической классификации на счете и сообщают нам о проведенной операции с помощью выписки.

Какие действия должен выполнить бухгалтер в своей информационной базе, и как это движение будет влиять на формирование отчетных форм – рассмотрим в данной статье.

К сожалению, в Инструкции №174н нет четкого ответа на вопрос как отразить уточняющие операции. Поэтому следует согласовать порядок формирования бухгалтерских записей с учредителем и закрепить в учетной политике.

Отразить операции по изменению некорректного кода бюджетной классификации на верный можно двумя вариантами.

Но предварительно следует отразить поступление этого дохода на счетах в учете:

— оформляем кассовое поступление по тому КОСГУ, который указан в выписке с лицевого счета. Выбираем счет аналитического учета, который соответствует коду, например, если сумма в выписке отражена по коду 189, следует ее учесть на счете 205.89;

— отправляем в орган казначейства уведомление.

А затем выбираем один из способов – первый:

— после получения выписки из лицевого счета казначейства отражаем новое кассовое поступление по уточненному коду и проводим возврат ранее поступившего дохода с неверным кодом (в программе документ заявка на возврат);

— оформляем поступление дохода по нужному коду, и сторнируем доход по неверному.

Как это провести в программе? Рассмотрим на примере: поступила оплата за платное обучение в сумме 3800,00 рублей по коду 189. Бухгалтер подал уведомление об уточнении операций клиента, чтобы доход был учтен по коду 131.

Данная операция в программе будет отражена с помощью документа Кассовое поступление.

Результат проведения представлен на рисунке – используем код 189 и счет учета 205.89.

Мы условились, что в программе 1С документ по уточнению кода КОГСУ не формируем, а напрямую оформим в казначейской программе. После получения выписки нужной датой оформим новое кассовое поступление с уточненными данными – КОСГУ 131 и счет 205.31.

Читать еще:  Текущая стоимость арендных платежей

Откроем первичный документ, отражающий поступление по неверному коду, и на его основании создадим заявку на возврат, чтобы доход не задвоился.

При проведении данного документа произойдет уменьшение поступлений – сумма будет отражена по кредиту забалансовго счета 17.

Заполним форму 737 для проверки доходных поступлений. Действительно отражена только требуемая сумма в размере 3800,00 рублей в разделе 1.

Поскольку используется счет 205, то движение по нему будет учитываться при формировании дебиторской задолженности – форма 769. Здесь следует обратить внимание, что в бланке отражены увеличение и уменьшение задолженности по счету 205.89 – делаем вывод, что отражены несуществующие обороты.

При использовании второго варианта – мы также отражаем поступление дохода по верному коду и сторнируем первый документ Кассовое поступление.

Результаты проведения сторнируемого документа представлены на рисунке.

Аналогично первому варианту заполним отчетные формы 737 и 769 для сравнения результатов.

В разделе 1 Доходы учреждения никаких изменений не произойдет – сумма дохода, поступившая через лицевые счета, не меняется.

Изменения содержатся в разделе 3 Источники финансирования дефицита средств учреждения – строки 710 — 720 графы 5.

При первом варианте движение по счету 201.11 будут совпадать с выпиской из казначейства. Но в этом случае по счетам учета расчетов (в нашем примере счет 205), отражаются обороты, которых фактически не было. Именно эти позиции и обуславливают необходимость согласования бухгалтерских записей с учредителем.

Также переформируем отчетную форму о дебиторской задолженности за рассматриваемый период.

При использовании второго варианта отражения операций по уточнению поступлений уже нет оборотов по счету 205.89.

Мы рассмотрели с вами два способа уточнения доходов с неверного кода экономической классификации на корректный. Какой из них выбрать – решение принимать вам.

Порядок заполнения уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа

«Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 2

Бюджетные учреждения интересуют вопросы, связанные с уточнением операций по кассовым выплатам, например: можно ли уточнить коды бюджетной классификации РФ по произведенным получателями бюджетных средств кассовым выплатам при изменении назначения, структуры кодов бюджетной классификации на основании нормативных правовых актов финансовых органов субъектов РФ? Можно ли осуществлять в пределах текущего финансового года уточнение кодов бюджетной классификации РФ по произведенным получателями бюджетных средств кассовым выплатам? Рассмотрим в статье, как, когда это можно сделать и какие документы необходимо для этого оформить.

В каких случаях следует формировать Уведомление?

Согласно п. 2.5.3 Порядка кассового обслуживания учреждение вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента.

Приказ Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н «О Порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов».

Внесение изменений (уточнений) в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным учреждением кассовым выплатам возможно путем представления в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (далее — Уведомление). Его форма приведена в Приложении 8 к Порядку кассового обслуживания (код по КФД 0531809).

Внесение в установленном порядке коррективов в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации по произведенным учреждением кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

  • при изменении на основании нормативных правовых актов Минфином или финансовыми органами субъектов РФ (муниципальных образований) в соответствии с установленными БК РФ полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;
  • при ошибочном указании получателем бюджетных средств (администратором источников финансирования дефицита бюджета) в Заявке или финансовым органом в расчетном документе кода бюджетной классификации, на основании которого была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового бюджетного обязательства.

Копия Уведомления, на основании которого Федеральным казначейством или органом Федерального казначейства учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации на лицевом счете получателя бюджетных средств, прилагается к Выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для отражения операции по уточнению кода бюджетной классификации в бюджетном учете.

Учет операции по уточнению кода бюджетной классификации осуществляется при наличии:

  • подписи руководителя (уполномоченного им лица) Федерального казначейства или органа Федерального казначейства в поле «Отметка Федерального казначейства, органа Федерального казначейства. » Уведомления, представленного клиентом в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства;
  • на лицевом счете получателя бюджетных средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, или на лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета свободного остатка бюджетных ассигнований по коду бюджетной классификации, на который кассовые выплаты должны быть отнесены, после проведения процедур санкционирования оплаты денежных обязательств в соответствии с порядком, установленным Порядком санкционирования или Соглашением.

Заполнение Уведомления

Порядок формирования Уведомления (код формы по КФД 0531809) прописан в п. 9.9 Порядка кассового обслуживания.

В первой части Уведомления указываются все реквизиты платежного документа, который бюджетное учреждение хочет уточнить. Здесь приводятся данные из платежного поручения, Заявки на кассовый расход или другого документа без каких-либо изменений. Изменения, которые учреждение хочет внести, отражаются во второй части Уведомления.

Рассмотрим заполнение обеих частей документа подробнее. Для удобства восприятия представим эту информацию в виде таблицы.

Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства (утв. ЦБ РФ N 298-П, Минфином России N 173н 13.12.2006).

На последней странице Уведомления проставляются:

  • подпись руководителя (уполномоченного им лица с указанием должности), клиента, подписавшего Уведомление, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
  • подпись работника клиента, ответственного за формирование Уведомления, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
  • дата подписания документа.

В отметке Федерального казначейства органа Федерального казначейства о принятии Уведомления проставляются:

  • подпись руководителя Федерального казначейства или органа Федерального казначейства (уполномоченного им лица с указанием должности) и расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии;
  • подпись работника Федерального казначейства или органа Федерального казначейства, ответственного за обработку документа, его должность, расшифровка подписи с указанием инициалов и фамилии, номер телефона;
  • дата принятия на учет Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.

Каждая завершенная страница Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа на бумажном носителе должна быть пронумерована с указанием общего числа страниц документа.

Рассмотрим далее пример заполнения Уведомления.

Пример. Учреждение культуры в марте 2009 г. оплатило услуги автостоянки по подстатье 224 «Арендная плата за пользование имуществом» КОСГУ. Вышестоящая организация по результатам квартальной отчетности признала этот платеж по указанной статье ошибочным, так как услуги автостоянки следовало оплатить по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа будет выглядеть следующим образом.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×